老师 服务业 如果去年做了一笔借主营业务成本，贷应付账款暂估，今年把这一笔冲掉，因为没有票，金额16万，老师麻烦写个详细的分录，谢谢。

老师 麻烦您把金额也写上吧 我现在对金额有疑问 谢谢

还有老师，我想问下，如果去年多暂估了成本费用，今年没有取得发票，那在汇算清缴的时候，要把它调增，那账还需要调吗？

借 应付账款-暂估应付款160000 贷 以前年度损益调整160000 借 以前年度损益调整160000 贷 应交税费应交所得税160000×25% 盈余公积160000×25%×10% 未分配利润

老师 1. 去年多估 今年没票是不是一定要冲 如果在汇算清缴时已经调增 还要不要做这么一笔分录？2. 如果要做分录 金额应该是不一样了 能列下金额吗？谢谢（小型微利企业 利润总额不超一百万）

如果汇算清缴没有调增 会怎么样？

汇算清缴后 要怎么做才是合规的？

你都说了是多估了，他肯定要充嘛，因为不管票合不合格。首先你的会计信息就不准确了

如果汇算清缴前发现估多了 调增处理 那补所得税肯定不是上面25%，综合所得税率5%，原因就是小型微利企业，一百万以下所得额，直接红冲不就行了吗？汇算清缴也调增了，还要补应交税费—应交企业所得税 利润分配 盈余公积？

如果汇算清缴后取得发票 又没有调增 应该像上面你写的分录吗？税率又不对了啊 这相当于放弃优惠税率？

老师 我希望您直接用分录分情况分析 谢谢

按照你实际的所得税税负率计提就可以

汇算清缴前调增还要计提所得税吗？我还是不明白

你之前的所得税只要计提不正确 就需要调整啊

那如果存在亏损，相应此部分亏损估计的成本票也没也未取得，调整的话，一要把成本冲掉，二做补税分录，但是亏损部分补亏不用做账 此部分减掉的税，税务局又不可能退给我，那这样做账不是重复交税？亏损补亏就完全没用了

不是减掉税 调减成本是增加应交所得税 做账不会导致重复纳税的

我看到前面的人是直接没有做调整分录，直接就是把汇算清缴，要补的说做一笔就可以了，是不是可以这样？如果跨年冲成本做帐的话，那这个按照你上面给的分录，势必会要补税，有一笔应交税费，应交企业所得税，以前年度亏损补亏，不用做账，这怎么账上反应呢？

你说的是多估计了成本 当然要调整了 不然你的账务不准确呀 多计提了不调整那不就是随便计提了

老师 关键是怎么调整 更关键的是税 您能分别说下多估冲成本以及以前年度补亏 税怎么反应在账上的

第一条回复已经给你写出分录了呀

老师 如果去年有亏损补亏 又不用做账 那汇算清缴不用交税的 账上却要反应交税 这不是矛盾吗?