我国某生产企业2018年度发生相关业务如下: (1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。 (2)发生销售费用1400万元,其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元,其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。 (3) 2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。 (4) 2018年度在A、B两国分别设立甲、乙两个全资子公司,其中在A国设立的甲公当年亏损30万美元;在B国设立的乙公司当年实现应纳税所得额50万美元,并按20%的税率在B国缴纳了所得税。该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回,并选择“分国（地区）不分项”境外所得抵免方式。假设汇率1美元=6.3元人民币)要求:(1)计算该企业2018年度境内应纳税所得额（2）计算A国境外所得应予抵免的税额（3

我国某生产企业2018年度发生相关业务如下: (1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。 (2)发生销售费用1400万元,其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元,其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。 (3) 2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。 (4) 2018年度在A、B两国分别设立甲、乙两个全资子公司,其中在A国设立的甲公当年亏损30万美元;在B国设立的乙公司当年实现应纳税所得额50万美元,并按20%的税率在B国缴纳了所得税。该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回,并选择“分国（地区）不分项”境外所得抵免方式。假设汇率1美元=6.3元人民币)要求:(1)计算该企业2018年度境内应纳税所得额（2）计算A国境外所得应予抵免的税额（3

我国某生产企业2018年度发生相关业务如下： (1) 销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元； (2) 发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元，一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元 (3) 2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元； (4) 2018年度在A、B两国分别设立两个全资子公司，其中在A国设立了甲公司当年亏损30万美元，在B国设立的乙公司应纳税所得额50万美元，并按20%的税率缴纳了所得税。该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回，并选择分国地区不分项境外所得抵免方式。假设汇率一美元等于6.3元人民币。 要求： （1）计算该企业2018年度境内应纳税所得额。 （2）计算a国境外所得应予抵免的税额。 （3）计算b国境外所得应予抵免的税额。 （4）计算该企业2018年度实际应缴纳的企业所得税。

3.某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。2018年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向管理企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6%）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用200万元。（3）2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损分别为70万元和40万元。要求：根据上述资料，计算有关纳税事项。（1）计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。（2）计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。（3）计算应纳税所得额时准予扣除的管理费用。（4）计算该企业2018年度企业应纳税所得额。（5）计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税。

某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。2021年度发生相关业务如下： (1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。 (2）发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元。发生财务费用200万元，其中支付向管理企业借款2000万元，一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新エ艺研制而实际支出的研究开发费用200万元。 (3)2019年度、2020年度经税务机关确认的亏损分别为70万元和40万元。 要求：根据上述资料，计算有关纳税事项。 计算： 1．计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。2．计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。 3．计算应纳税所得额时准予扣除的管理费用。 4.2019年度、2020年度经税务机关确认的亏损分别为70万元和40万元能否税前扣除。 5．计算该企业2021年度企业应纳税所得额。 ．计算该企业2021年度实际应纳的企业所得税。

我国某生产企业(2018年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。（2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元（同期银行贷款利率为6%）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用,400_万元（3）2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。（4）2018年度在A、B两国分别设立甲、乙两个全资子公司，其中在A国设立的甲公当年亏损60万美元；在B国设立的乙公司当年实现应纳税所得额50万美元，并按20%的税率在B国缴纳了所得税。该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回，并选择“分国（地区）不分项”境外所得抵免方式。假设汇率1美元=6.3元人民币小