老师好，正常情况下收到发票还未入库，借应交税费应交增值税进项税额贷应付账款，但是公司做的是借应交税费-应交增值税（进项税额），贷应交税费-待认证税额，但我们实际上已经认证抵扣了，这样做的话，实际报税跟账目是不是不一样的呢？

如果我当月抵扣了，当月还可以贷待认证税额吗

那就不用第二个分录

我们公司没有做第一个分录，直接就是借进项，贷待抵扣，这样做报税和账务一样吗？

那您的应交税费——待认证进项税额是平的吧，应该是上月做的待认证进项税额，这月才认证了做的进项税额

就是下个月材料入库的时候借待认证，就不是借进项了

虽然本月借进项贷待认证，实际上本月已经抵扣了进项，这样账务和报税是一样的吗？

已经抵扣了，那就没必要这样做，直接做进项税额。 再做一笔这个分录的话，那您的待认证进项税额不是有余额了吗？

本月借进项，贷待认证，下月借原材料，借待认证，贷应付账款，是没有余额的。因为系统做应付的话，需要仓库那边先做入库，才有应付账款出来，所以本月没入库系统没法做应付

顺序反了，应该来讲，你本月没有认证的时候，应该是做借待认证进项税额，次月认证了，然后再做进项税额的

本月认证了

那就直接做进项税额

就是贷方做什么呢？系统还没法做往来的情况下，发票又要当月抵扣

您有发票了，为什么不可以做往来

因为材料还没到，仓库还没入库，没有录入系统，所以系统里找不到相应的应付帐款