演示账套

老师好，小规模纳税人开了一张专票出去，只收到工程款30000元，借：应收账款 73559.64 贷:主营业务收入72870.93 应交税费-应交增值税 728.71 借：银行存款 30000 贷：应收账款 30000是这样记账吗，附加税也在同一凭证里吗，要如何记

2020-12-31 10:44

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-12-31 10:46

是的，是这样账务处理的附加税可以单独计提的借：税金及附加贷：应交税费

快账用户3942 追问 2020-12-31 10:54

11份开的票，是当月记附加税还是到12月记呢，12月份也开了一张20000的专票，如果12份记附加税各在一起记还是分开记呢。季度申报的时候是按开票金额申报，还是按收到的金额报增值税，

齐红老师解答 2020-12-31 10:55

11月的附加税就是计提在11月的

快账用户3942 追问 2020-12-31 10:56

1.那个月份开的，在哪个月份记.2.季度申报的时候是按开票金额申报，还是按收到的金额报增值税，

齐红老师解答 2020-12-31 10:57

你是季度申报增值税的吧

快账用户3942 追问 2020-12-31 10:58

是的，增值税和附加季度申报，是按开票的金额申报，还是按收到的金额

齐红老师解答 2020-12-31 10:58

那你可以季度末计提附加税的，按开票金额缴纳

快账用户3942 追问 2020-12-31 10:59

好的谢谢老师

齐红老师解答 2020-12-31 11:01

好的，客气，帮到你就好

是的，是这样账务处理的附加税可以单独计提的借：税金及附加贷：应交税费

2020-12-31

应交税费未交增值税，改成应交税费应交增值税其他的队。

2021-01-16

你好，如果是执行小企业会计准则免税计入营业外收入。如果执行企业会计准则，免税部分计入其他收益。

2025-06-22

您好，是的，您这样处理是正确的

2020-08-21

1.冲回之前的分录：借：应收账款 -31800（红字）贷：主营业务收入 -30000（红字）应交税费-应交增值税（销项税额）-1800（红字） 2.调整预收账款和应收账款之间的差额：借：预收账款 16800贷：应收账款 16800 3.重新入账正确的应收账款金额：借：应收账款 45000贷：主营业务收入 42500应交税费-应交增值税（销项税额）2500

2023-12-27