老师这个分录是没有收入的，我入了营业外支出，没有在主营业务收入里显示，那我增值税申报表上本年累计就对不上主营业务收入了

没有收入，所以只能入营业外支出，是赠送的，对方没有依据回来

您好，按您的描述，您的处理非常正确。这是税会差异导致，是正常的。

但我现在申请小升规，政府部门要我们提交增值税申报表上的本年累计数，必须要和主营业务收入的数一致，怎么办？

您好，那您就得改分录，按销售确认收入，款项无法收回，但这样与业务实质不符。企业所得税无法扣除。

改账我做到主营业务收入，但借什么呢？入营业外支出企业所得税无法扣除到时候可以调增

您好，是借应收账款。

正常做分录吗？主营业务成本也正常结转吗？那主营业务成本到时候也要调整啊！

您好，可以收入成本相同金额。正常做收入成本结转分录。