老师你好，我公司是外贸企业，然后从大陆购买产品再销售到国外去，从大陆购买商品，我们这边记账是借 库存商品 应交税费应交增值税进项税额 贷银行存款。那么我公司可以申请退税。进项税额那部分钱全部退下来了。会计这边做账是借其他应收款，贷应交税费出口退税。 那么请问进项税额那里还需要做转出么？

嗯嗯，好的。那老师进项税额那部分 是不是到了12月底的时候要进行结转，分录是： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 是这样子的么？

你好,进项税是不要结转的,如果你还有内销的,需要交增值税的,才需要作转出未交增值税转到应交税费-未交增值税中去.

好的知道了老师，我司没有内销。谢谢

那目前公司账上 应交税费科目下的 出口退税与进项税额转出 有余额，以及进项税额，刚老师说没有内销就不用结转了，那还有两个科目的需要怎么结转呢？

你好,没有内销不用结转,你看科目是看应交税费-应交增值税整个科目下来有没有余额,如果你的退税率和征税率一样,就不会有余额的.

喔，因2020年2月份退税率跟征税率不一样只退了一部分，所以由2万做了进项税额转出，然后应交税费-应交增值税-出口退税期末也有余额，那这个情况该怎么结转 呢老师？

你好,2月的时候有进项转出,就已经转到成本中去了. 应交税费-应交增值税-出口退税,和进项税额有期末余额,不用做结 转.

是的，当时因为那个订单征收率与退税率不一样，然后有2万元是不退的，然后会计这边直接做账 借：主营业务成本 2万 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 2万 。 不知道这样是否是正确的？