老师你好，我司是外贸企业，只对外销售，因对方先付30%货款也就是6月份汇4.5万美元给我们，会计这边记账是按照6月份初的第一个工作日汇率中间折算价是6.7790 1. 借：银行存款-美元账号 305055 贷： 预收账款305055 元 。然后2.去银行结汇做的分录， 借：银行存款-人民币 304055 财务费用-汇兑损益 1000 贷：银行存款-美元账号305055. 然后美元总订单金额是15万美元 ，对方7月份汇剩下的余额过来10.5万美元，此时7月份的第一个工作日汇率是7.0100， 会计记账 1.借：银行存款-美元账号 736050 贷：预收账款 736050 元 再去结汇，跟上面结汇做的分录一样。而我们销售收入是6月份，也是按照6月份第一个工作日汇率算的。则收入为1016850元。 那我的疑问是：收入的预收账款跟客户汇过来的预收账款金额不一致没平，该怎么操作？

具体分录是？

核销时， 借：预收账款 财务费用—汇兑损益（差额，可能在贷方） 贷：应收账款

但我出口收入也是计入 预收账款里，对了老师，像2020年12月份前已经做 了收入，但有一个订单款只收了一半，还有一半未收回来，假如要在2021年3月份前收回，这个时候的调汇财务费用-汇兑损益，是不是只能计入2021的企业所得税了？ 不能冲减2020年的所得税了么？

1、把  预收账款   的差额计入财务费用-汇兑损益。 2、在2021年3月份前收回，这个时候的调汇财务费用-汇兑损益，是不是只能计入2021的企业所得税了？ 不能冲减2020年的所得税了么？----直接计入2021年企业所得税。即使是错账，只要金额不重大，都不需要通过以前年度损益调整。

那我可否把这个订单财务费用先计入一小部分，到了实际2021年3月份收回了时候再进行调整下，这样2020的企业所得税可以少缴纳一点？

您好！可以先做一部分

那老师，那一部分我是该怎么计算较好？就直接这样预估一下多少左右不？ 记账凭证后面粘贴什么附件较好？还是不用