老师，您好，有两个问题想请教一下， 1）备用金年末盘查的时候发现账上多于实际，这个时候差额是可计入营业外支出吗？这样的话是不是不能税前扣除的？ 2）应收应付账款科目有设美金 到了年底，需要根据12.31的汇率做汇兑损益处理吗？ 老师有时间的话帮忙回答一下，非常感谢！

嗯 老师，如果考虑到不能税前扣除的话，记到管理费用或者营业外支出是不是没什么区别了？ 然后应收应付的美金进行调汇处理的意义是？是为什么什么目的考虑的呢？

对的，但是按照准则的规定，你这个是属于管理费用。

应付美金，属于应付账款，它是属于货币性资产，在期末的时候需要按照期末的汇率来进行调整处理。

哦哦。因为我现在的实际情况是 备用金计入“其他应收款—XX人”。 年末盘点 发现账实不符产生了差额，。那我现在就记 管理费用，不税前扣除就OK咯？ 谢谢老师

可以的，直接放到管理费用处理就可以了。

好的好的 我知道了 谢谢老师的解答

不客气，祝你学习愉快。

老师，还想请教一个问题，关于增值税做账时和实际缴纳差0.01。这个差额可以记营业外收支么？

可以的，直接调整为营业外支出就可以了。

老师，亲爱的老师 还有一个 就是：期末发现其他应付款-社保或者公积金有余额 怎么办！？咋作调整？（是在已经计提后发现仍有差额）

这个余额，是之前计提多了导致？

实际情况是：之前是代理记账公司做的账，在去年的时候不知道为啥做了一个调整（调到本年利润里去了）导致我接手后 发现如果按实际公积金计提和缴纳。期末就是会产生一定的余额。 有点理不清 就是产生了余额 我有点想知道出现了这样的情况 咋调合适

如果说是代理公司做的，那么这个对不上这个是很正常的，这是很多代理公司做账之后存在的共同的一个问题，你不能随便去调，你这个调了之后你没有理由，人家税务局问起来你还不好说。

是的，那我就只能先挂着了。。反正这个科目会一直有记账流水，应该没事吧。 有些记账公司做的能调的（能说明原因的）那做调账应该没问题的哦？老师

不影响，之前都这样申报，你突然去变更才容易预警

老师 你说 接手前代理记账公司不知道私账打进公账是属于无票收入，直接记在了其他应付款，接手后，我知晓了解到这个是属于对方不想开发票所以对方先打进我司员工的账户，然后员工再打进公账（私账进公的），那我做调整，做到主营业务收入（无票收入），这样没问题吧？

你现在不要去纠结人家之前这个账是怎么做的，谁做的帐谁就负责，如果说你接受他的帐，你发现他有问题，你有证据发现他错了，那么你在你当时用分录去调就可以了，就如果说你没有任何证据去证明，你就不要去管他。 你接手之后，以他的数据做为期初数据里接手期间，按照正确的处理即可。

好的好的 我知道了。谢谢老师哦！好有耐心呀！灰常感谢☺️