我们公司是乙方，甲方口头说承担增值税、税金及附、个人所得税，然税金与工程款合计金额转入我们公司对公账户备注只有劳务款，我们按含增值税款开票工程款，对出差额就是税金及附加个人所得税的钱，请问会计分录怎么写，怎么才能体现税金是对方承担的，我们需要计提税金附加吗

你好，木木老师，对方的税金已经打来，但是与工程款一起到的，比方说工程款100万(不含税）加税金(增值税附加税及个人所得税）35000元一下打款1035000元备注只写劳务款，分录怎么写

你开发票是不是只开了100万？那么这个样子的话，100万你就作为你劳务费的收入，另外的税你就按照营业外收入处理，但如果说你是开的税金和这个工程款总金额的发票，那么你就全额作为劳务收入就可以了。

木木老师，我的开发票就含增值税发票101万，还有税金承担只是口头约定，没有书面合同或者说没有补充协议，预缴税金我们公司先拿钱出来缴纳的，凭完税凭对方才把工程款及税入到我们公司账户的

预缴税金我刚开始是这样做的，借应交增值税～未交增值税、附加税、个人所得税，贷银行存款，对方会计说，我科目挂错了，应该是贷，他们公司的，

喔喔，你现在把这个借方的应交税费，这些冲掉冲销掉。然后你收到这个钱，直接放到营业外收入，因为这个相当于是人家额外承担的，这个不能作为你的一个税金的处理。

因为财税法上啊，实际纳税的人应该是你，但是现在有额外的人承担，那么是放到营业外收入。

你可以下完整分录吗谢谢

写下完整的分录

我没有明白你的的意思，难道预缴的税金我们账上就不体现了吗

借，银行存款 贷，应收账款 营业外收入 这是你收到钱时候的处理。

你之前的税， 借，X税金及附加 嗲，应交税费，明细科目 把你之前交的税按照这个分录处理。

我公司开票分录是这样的借应收账款101万，贷主营业务收入100万，应交税费增值税1万，我公司预缴税金凭完税凭证会计分录，借应交税费应交增值税，营业及附加税，个人所得税贷银行存款，他们连税金一起打款，分录我们公司这样做，借银行存款1035000.贷应收账款1035000.知道税金是他们承担的，在把应收账款结转营业外收入，借应收账款25000.贷营业外收入25000.计提税金营业税金及附加 贷应交城市建设税，教育附加，地方教育附加，上面这样做对吗

因为是口头约定，没有正式协议，我怕工程项目没有结束，会出现变动，现挂往来，待工程决算若是这比税金确实给我们，在做营业外收入，可以吗