现在（1月）发现没有计提也没有发放上月（12月）的工资，财务报表及所得税已经申报，跨年怎样计提发放工资，用不用调整企业所得税

我们去年全年有利润的，所得税调整的分录怎么写，老师

借所得税费用，贷应交税费，借应交税费贷银行存款。

借：以前年度损益调整～所得税。还是借：所得税费用。老师

我跨年了吗？跨年了，用以前年度损益调整。

好的 ，谢谢老师

不用客气，工作愉快。

老师，那是不是还得申请退税

多交了税款的情况下似的。

老师，如果不申请退税，可不可以和汇算清缴一起

你好，就是汇算清，交的时候退税。

那我不用更改上月的企业所得税申报表了吗？现在补计提发放上月工资，调整企业所得税，等汇算清缴时多退少补

你好 可以的，可以的。

老师，我还有一点不明白，（我们去年利润总额是92万，上个月工资2万。我这个月调整企业所得税分录 借：以前年度损益调整 负1000 贷：应交税费 负1000 2个问题，1，借贷方跟的是负 1000对不对 负的 2，用不用将以前年度损益调整转入利润分配科目 ，麻烦老师了

所得税税率是多少？

实际缴纳是5%

第一个对的，第二个需要结转到利润分配。

老师，是负的 对的哦 ，那所得税上个月缴纳多了，现在负的冲减后，现在还用不用在做什么分录。