老师：你好，我们是房地产开发公司，还没综合竣工验收，还是预售阶段开收据给业主按3%预缴增值税，现在给部分业主开全额发票假设是1090000元我是准备这样处理的：账务处理，借：预收账款—未开票1090000 贷：预收账款—已开票1090000，同时借：应交税费—应交增值税— 已交税金30000 贷：应交税费—预缴增值税30000（按结转金额\\1.09*3%），然后增值税申报时就在附表四本期应抵减金额那栏填上30000，是这样处理对吗，请老师指导

老师，请问下，我们发票都是代开的，增值税是当月预缴了的，那孕收入时，借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 当月缴纳增值税时， 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款吗 ，他们之前都是一笔都是做到未交增值税上的 你觉得应该怎样做么？ 还有像开发票没有税率的，没有超过30万，在申报的时候不含税收入就是发票上的收入还是要扣除增值税得收入。 一个季度没到30万，既有税率发票，又没有税率发票，这个又该怎样来申报？

预收一万元账款，全额开具发票。依据服务合同，本期只能确认5000收入。 分录： 借：银存10000 贷：预收9433.96 应交税费-增 566.04 本期确认收入。 借：预收 4716.98 贷：主营业务收入 4716.98 那么在申报增值税时按照开票金额全额申报增值税，后续如果剩余部分也确认收入，但是这部分增值税之前已经缴纳。报表主营业务收入会大于申报增值税的销售额。这种情况如何处理？

你好老师，我们房开企业收预收款开0税率的票，我们增值税是按3%预交的，申报是在增值税附表“增值税预缴税款表”里面申报的这块并不关联主表，我想问一下，如果之前开错房号了想红冲掉，然后再开一张同样金额的只是姓名房号变了，我报税系统里还用处理吗？怎么处理？？具体红冲的那部分填哪里？新开的填哪里？新开的还是按正常填吗？谢谢辛苦

老师：你好，我们是房地产开发公司，还没综合竣工验收，还是预售阶段开收据给业主按3%预缴增值税，现在给部分业主开全额发票假设是1090000元我是准备这样处理的：账务处理，借：预收账款—未开票1090000 贷：预收账款—已开票1090000，同时借：应交税费—应交增值税— 已交税金30000 贷：应交税费—预缴增值税30000（按结转金额\\1.09*3%），然后增值税申报时就在附表四本期应抵减金额那栏填上30000，是这样处理对吗，请老师指导

　1、取得土地是时，按土地出让金作账， 　　借：开发成本-土地成本 　　　　贷：银行存款 　　2、 收到预收款时，计算预交增值税额=预收款/1.09*3%，作账， 　　借：银行存款 　　　　贷：预收账款 　　同时 　　借：应交税费-预交增值税 　　　　贷：银行存款 　　3、确认收入时， 　　借：预收账款 　　　　贷：主营业务收入 　　　　　　应交税费-应交增值税-销项税额 　　同时按地价*已售面积/开发面积/1.09*0.09作账， 　　借：应交税费-应交增值税-销项税额抵减 　　　　贷：开发成本-土地成本 　　4、申报时，按计算出的应纳税额作账， 　　 老师上面分录里指的：按地价*已售面积/开发面积/1.09*0.09作账里的已售面积是预测面积还是实测面积，开发面积指的是可售面积还是整个项目含地下室及公用、物业用房等面积，请老师指导谢谢