演示账套

你好老师，有一家小规模纳税人，今年1月开具负数发票5万，是不是今年第一季度不交增值税的话最多可以开具35万的正数发票，即红冲的5万是可以抵销正数发票金额的对吧

2021-02-03 00:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-02-03 00:08

是的。可以这样，是对的

快账用户9572 追问 2021-02-03 08:10

如果是代开5万元的专用发票，负数发票5万的税额可以抵税吗

齐红老师解答 2021-02-03 08:11

负数发票可以抵扣

齐红老师解答 2021-02-03 08:12

负数发票可以抵税

快账用户9572 追问 2021-02-03 08:13

就是说代开的5万不需要缴税，对吗

齐红老师解答 2021-02-03 08:46

你好，代开专票分录: 借：应收账款（取的是发票上的价税合计金额）贷：主营业务收入(取的是发票上的不含税金额) 应交税费-应交增值税(取的是发票上的税额) 冲负数发票分录: 借:应交税费——应交增值税(负数发票上的税额) 主营业务收入贷:应收账款代开专票上的税额和负数发票上的税额一样的话就可以完全抵，不一样就不能完全抵

快账用户9572 追问 2021-02-03 08:59

我说的是扣税，不是做账，因为代开是直接从账户扣税的，我不知道开了负数发票后，再开代开，会不会账户里不扣税

齐红老师解答 2021-02-03 13:33

代开时当然会扣税