请问下老师:实际工作中，职工教育经费计提按照实际发生额还是按照工资比例呢？我的理解是:发生时，按照实际计提，等到汇算清缴时，按照工资比例调增纳税所得额，我的理解对吗？麻烦赐教！并将相关政策发给我，谢谢！

请问老师：福利费。小企业会计准则要求，以工资总额为基数，按不超过14%的比例计提。但是，企业所得税法要求超过14%的比例实报实销，小企业实际发生部分，应调增应纳税所得额。这段话我不理解，这两个法难道表达的意思不一致的吗？实报实销又是什么意思？

请问下老师:实际工作中，职工教育经费计提按照实际发生额还是按照工资比例呢？我的理解是:发生时，按照实际计提，等到汇算清缴时，按照工资比例调增纳税所得额，我的理解对吗？麻烦赐教！并将相关政策发给我，谢谢！

关于调整。老师，我司是小企业会计准则，当月工资是次月计算和发放的。做账时，一直按照着本月计提上月的工资社保个税，同时在本月缴纳上月的工资社保个税。应付职工薪酬每个月都是0。实际这样计提和发放估计是有点问题。第一，请问一直这样操作的话，是否可以？是否要把前面的工资个税社保在账务上调整？然后按照常规的操作？第二，扣个税系统上，是否需要调整下？第三，汇算清缴时，A104000期间费用表和A105050职工薪酬支出该如何填写呢？账载金额和实际发生额都是直接按照当年的财务报表填写嘛？还是应该进行调整后再申报啊？

老师们，我们有2个公司，A公司是给老板2022年每月计提8千元的工资，也在个税申报系统上填写每个月扣除90元的个税，但一直没有实际发放，B公司也给老板发着工资，这两个公司的外账都外包给财务公司了，2022年A公司所有人员工资计提431790元，实际发放的比这个少，外账会计填写这个数据时给我说2022年老板的综合工资超过12万元，需要补缴3000元，然后她就将A公司汇算清缴中工资调增了25600元，倒挤出税收扣除的的金额是406190元，我个人的常识是工资就按实际计提的写“账载金额”，“实际发生额”就是实际发放的工资，按照外账会计的意思如果按账面计提工资与实际发放工资就得调增15万多了，但她很显然说与老板个人工资薪酬综合所得挂钩我感觉还是有问题，个人所得税不是单独做的吗？请问老师外账这么调整合适吗？

请问：我们去年的应付薪酬——工资贷方发生额比实际支付少，原因是计提的时候少，实发的时候有补贴所以比计提多，当时做账务处理的时候对于计提差异部分没有走应付职工薪酬—工资这个科目，造成现在的计提额比实发额小。现在做汇算清缴的职工薪酬纳税调整的时候，账载金额按实发金额填吗？