客户消费了1.13万元购买了商品，商品成本是5000元，获得1千的积分，一个积分相当于一元 借 银行存款 11300 贷 主营业务收入 10000*（10000/11000） 贷 合同负债 10000*（1000/11000） 贷 应交税费-应交增值税（销项税额）1300 借 主营业务成本 5000 贷 库存商品 5000 对吗？

老师，按照10000-5000，来缴纳所得税吗？同时确认递延所得税资产 10000*（1000/11000）*25%，对吗？

1，对的 2，对的 理解正确的

客户拿1000积分购买商品的时候，会计分录是： 借 合同负债 1000 贷 主营业务收入 1000/1.13 贷 应交税费-应交增值税（销项税额）1000*0.13/1.13 借 主营业务成本 500 贷 库存商品 500 对吗？

不再确认增值税了 你这里

增值税在之前已经确认过了

借 合同负债 1000 贷 主营业务收入 1000 借 主营业务成本 500 贷 库存商品 500 对吗？

对的，现在正确了，同学

借 合同负债 10000*（1000/11000） 贷 主营业务收入 10000*（1000/11000） 借 主营业务成本 500 贷 库存商品 500 还是这个才对？

这个是对的，你这里，前面那个金额不对

老师，之前确认的递延资产10000*（1000/11000）*25%，对吗？

之后使用积分的时候的新增的净利润1000*（1000/11000）-500，也要交所得税吗？

之前确认的递延资产用来冲减后来新增的应交税费： 借 应交税费-应交企业所得税 10000*（1000/11000）*25% 贷 递延所得税资产 10000*（1000/11000）*25% 对吗？

不缴纳了，后面冲减递延所得税资产即可

对的，你后面处理可以的

老师，那使用积分购买商品的时候，是不是不能再开专票了，普票好像也不能再开了？

对的，这里包含了1万里面了的

老师，可是积分购买的那个500元的商品，我应该还能再税前扣除，可是没法开票，我拿什么作为税前扣除的凭证呀？

你也是1万扣除的，相当于1万购买的2部分

可是当时一万的那个发票没有包括进500的这个商品，因为要客户使用积分购买商品后，才能知道具体是用积分换的哪个商品吧

对的，开始并不清楚具体商品

积分购买的那个500元的商品，我应该还能再税前扣除对吧？