老师，公司1月份升为了一般纳税人，1月份给2020年12月份的业务开了小规模征收率1%的发票，2020年12月份有确认该业务收入，请问申报表怎么填列？

不要交税的，在第十栏里面填写。

老师，现在是报1月份的税，公司1月份是一般纳税人了，在附表一的第十栏哪里填？

老师，是直接填到主表第十栏吗？

12月份你还是小规模啦，你应该适用小规模的申报表儿不是吗？

嗯，老师，2020年12月份是小规模，2021年1月份是一般纳税人，这笔业务是小规模时期确认收入的，但是在一般纳税人时期开票的，请问这笔业务报税时要填在哪里？

报1月份的税

一月份在13% 填写 一正数一负数 不影响交税

老师，在13%是什么？一正数是1月份补开12月业务的发票，一负数是1月份红冲12月的同笔业务，是吗？但是我现在申报1月份的税，还是不知道在哪行哪里填写哪些金额，麻烦老师详细指导下，有劳您（金额是26732.67，税额是267.33）

你是销售货物的吗

不是，是建筑安装服务

3%简易服务收入里面填写开具发票的 未开具发票一栏填写负数。

老师，因为疫情减免开的都是1%的，也是在那里填写吗？

税额不变，税额乘以税率，这个填写销售额。

老师，是把发票上销售额26732.67和税额267.33分别改为26732.67和801.98填列吗？

税额不变的，根据这个税额除以3%，这个填写销售额。

发票税额267.33除以3%等于8911,与开票销售额26732.6相差17821.67了，没事吧？

最后都是零，没有关系的，可以

好的，谢谢老师，太感谢了(*￣︶￣)

不用客气，新年快乐。

谢谢，也祝郭老师新年快乐，幸福安康。