老师您好，请教一个问题，我们公司2020年11月和12月是小规模纳税人，购进货物发票未回，当月已经销售完，也按销售额交了税。但不知道怎么入库和结转成本？2021年2月份发票可能才开得回来，如果对方开了发票回来，我又应该如何做账？从2021年1月份我们公司已经变成了一般纳税人。麻烦老师指点一下！

老师我不太明白，您让我按不含税的做账，11月和12月时，我们还是小规模纳税人，无论对方给我们开了专票还是普票，都是按含税价来核算成本的吧？

这个对应你一般纳税人期间取得专票是可以抵扣，这个业务是小规模期间，但是这个增值税抵扣，不看几时，只看你取得发票是小规模还是一般纳税人，

意思是11月和12月这些库存商品在11、12月按不含税价格入库，并按不含税价结转成本。在2月份收到发票后，就可以用这些商品的发票来抵扣销项税，对吗？

11、12月进货当时我们是从银行卡付款了的，没有应付账款。

是的，是的，是的，。你付款做借应付账款 供应商，贷银行就可以，这个不含税做借库存商品贷，应付账款暂估款

好的，谢谢老师。