老师，您好！我们公司6月份是小规模，7月份升为一般纳税人了。做网络销售，销售图书和玩具，全是未开票收入，每个季度交税就是根据供应商开具的发票数量再*销售单价来交税。 6月份我们收到一张753814.16的专票，税额直接进的成本，同时，也根据这张票的数量交了税（按照1个点交的税），7月这张发票被红冲了640的金额，同时这家供应商还开了一张1020的专票。 问问，红冲的这张票我应该怎么做账。谢谢！

6月份做的是借：库存商品 贷：应付账款

同时确认了收入，并按照1个点交了税

你红冲的640对应的是收入吧，有涉及到商品的退回吗？

红冲640是供应商的开票金额，对应的收入为700，我们就是按照700的1个点交的税

有商品退回

红冲的是你们收到的商品发票是吗？那怎么还有对应收入呢？ 不要混淆在一起，如果红冲的是你们收到的商品发票，且退回了这部分商品，那么账务处理如下： 借：库存商品/存货  -640 贷：银行存款/应付账款 -640 你们是小规模，不涉及到进项税金

是这样的，我们6月收到供应商开具的发票金额为2000，我们确认收入2500，按照1个点交的增值税（2500*1%）。然后在7月，2000的这张发票退回了一些商品，供应商就开了640的红衣发票给我们。相当于7月就要冲减一部分收入，因为7月我们是一般纳税人呢，那冲减的这部分收入，可不可以抵部分税呢，因为在6月这部分收入交了增值税的

供应商给你们开票，你们为什么是确认收入呢？收入和成本不要混为一谈 你们退回商品，然后供应商红冲发票，这影响的是你们的成本，除非你们卖出去的商品也被退回或者你们也需要退款给客户那才是影响收入。所以我有点没明白，到底是你们要红冲你们自己开出去的发票还是？

因为我们的收入全是无票收入，每次交税都是根据供应商开票数量再*我们的售价，再按1个点来交税

如果这次只是供应商要退你们钱，你们不需要退客户钱，那你收入这块不需要变动的

我们也需要退客户的钱