A、B两家公司均为对外提供内部控制系统服务的公司，均属于增值税一般纳税人。A公司于2020年11月20日将一套内部控制系统销售给B公司，该控制系统市场价为4亿元（不含增值税），款项暂欠。B公司于2020年12月10日将一套内部控制系统销售给A公司，双方作价4亿元，该控制系统市场价为3.9亿元（不含增值税），应收款项抵销前述应付款。开发成本均为1亿元。分析要求： 1.给出A公司理论上可行的会计处理方案，并说明具体理由。 2.给出B公司理论上可行的会计处理方案，并说明具体理由。

学员您好，本题答案如下：（1）A公司应当将该回购业务作为融资交易的经济业务处理，因为此售后回购业务的回购价格固定且价格等于原售价加合理回报，商品的所有权上的主要风险和报酬没有转移，收到的款项应确认为负债，所以此回购业务作为融资交易的经济业务处理。（2）商品出售价格与回购价格之间的差额，应当在回购期间按期计提利息费用，计入当期财务费用。（3）2018年1月1日借：银行存款 278.4 贷：其他应付款 240 应交税费—应交增值税（销项税额） 38.4 （240*16%）借：发出商品 200 贷：库存商品 200 （4）2018年1月31日计提利息费用=（260-240）/2=10（万元）借：财务费用 10 贷：其他应付款 10 （5）2018年2月28日计提利息费用=10（万元）借：财务费用 10 贷：其他应付款 10 （6）2018年3月1日回购商品时，借：其他应付款 260 应交税费—应交增值税（进项税额） 41.6 （260*16%）贷：银行存款 301.6 借：库存商品 200 贷：发出商品 200

2020-10-14

齐红老师解答 2021-03-04 08:55

你好，这属于双方非货币性资产交换，价值不低于公允的75% 1、借无形资产3.9 应交税费-进项税额0.234 营业外支出0.106 贷主营业务收入4 应交税费-销项税0.24

借主营业务成本1 贷库存商品1

齐红老师解答 2021-03-04 08:56

2、借借无形资产4 应交税费-进项税额0.24 贷主营业务收入3 应交税费-销项税0.234 营业外收入0.106

快账用户1481 追问 2021-03-04 09:02

请问老师，税率是怎么算的

齐红老师解答 2021-03-04 09:03

销售系统确认为无形资产，我这样认为的

快账用户1481 追问 2021-03-04 09:07

2、借借无形资产4 应交税费-进项税额0.24 贷主营业务收入3 应交税费-销项税0.234 营业外收入0.106 这一步借贷也不平呀

齐红老师解答 2021-03-04 09:08

2、借借无形资产4 应交税费-进项税额0.24 贷主营业务收入3.9 应交税费-销项税0.234 营业外收入0.106

快账用户1481 追问 2021-03-04 09:11

请问老师，营业外支出是怎么算出来的、借无形资产3.9 应交税费-进项税额0.234 营业外支出0.106 贷主营业务收入4 应交税费-销项税0.24

齐红老师解答 2021-03-04 09:12

营业外支出是倒挤出来的=4*（1%2B6%）-3.9*（1%2B6%）

快账用户1481 追问 2021-03-04 09:55

哦哦，谢谢老师

齐红老师解答 2021-03-04 09:59

不客气，麻烦给予五星好评

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