演示账套

某制药厂（增值税一般纳税人）当月购入原材料40万一批，取得增值税专用发票上注明税款5.2万元，2021年销售抗生素药品100万元（不含税），销售免税药品50万元，但是抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为多少？首先我想问这个抗生素药物是选择用简易计税方法的吗？既然选择用简易计税方法，那为啥还可以抵扣进项税额呢？

2021-03-07 19:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-03-07 19:07

你好，抗生素药不是简易计税，是正常按销售商品计税13%税率。购入的原材料是不是既生产应税货物抗生素药，又生产免税药？那么，生产免税药部分对应的原材料进账不可抵扣。生产抗生素药部分使用的材料进项税可以抵扣。

快账用户1984 追问 2021-03-07 22:20

老师，那这个5.2万是我买原材料所产生的进项税额。之后我用我购买的原材料去生产了这两种东西。那我知道抗生素药物的税率是13%，销售额是100万，我不是可以直接算出销项税额嘛？

齐红老师解答 2021-03-07 22:23

可以算出销项税=100*13%=13万

快账用户1984 追问 2021-03-07 22:48

老师，那让我算不可抵扣进项税额是啥意思啊？我的脑子已经转不过来了

齐红老师解答 2021-03-07 23:15

当月应纳增值税 =销项税—可抵扣进项税 =13-5.2*100÷150

快账用户1984 追问 2021-03-08 08:42

老师那书上的不可抵扣进项税额这个公式怎么用啊？还有一点不明白的就是和它购进原材料所产生的税额5.2有啥关系呀

齐红老师解答 2021-03-08 08:59

就是你的题目没有明确说明购进的材料40万是否全部用于生产抗生素药和免税药。如果是，那么抗生素药部分领用的材料对应的购进进项就可以抵扣。免税药部分领用的材料对应的购进进项就不可以抵扣。此时，计算不可抵扣进项就用到书上这个公式。可以抵扣的进项 = 5.2—不可抵扣进项

2021-03-07

你好，该制药厂当月应纳增值税=113万/1.13*13%—6.8万*（1—50万/（100万%2B50万））

2020-08-19

你好，该制药厂当月应纳增值税=销项税额—准予抵扣的进项税额=113万/1.13*13%—5.2万*100万/（100万%2B50万）

2021-12-04

你好该制药厂当月应纳增值税=销项税额—（进项税额—不得抵扣的进项税额）=100万*13%—（6.8万—6.8万 *50万/（50万%2B100万））

2022-03-30

你好，该制药厂当月应纳增值税=113万/1.13*13%—6.8万*（113万/1.13）/（113万/1.13%2B50万）

2022-06-14

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