您好，借未分配利润（红字），贷预付款项（红字），借未分配利润，应交税费应交增值税，贷预付款项 老师 这是我去年一整年预付了加油款 然后我就一直做的借预付账款贷 银行存款 今年3月份收到了 收到了专票 ，这个费用属于20年的，上面老师做的调整分录我不是很明白，老师可以给我说说每一笔分录的含义吗，我单位是小企业会计准则

那这样的话去年的帐就不用动啦 直接在今年收到发票的当月做这两笔分录 就没有问题 是吗 那老师这个借未分配利润红字 但预付款项红色这个数是我收到 发票的价税合计吗

对的 就是去年你账里做的那个预付的金额

老师 而且他这个发票还没有全部开完 因为以后还要开 因为常年在他那里加油 就是我按照这个发票的价税合计 冲预付 对吗

老师我这样做对吗，这样的话，预付账款也没有冲减啊

对的 然后再按照价税分开做

老师 我刚才给您发那个分录不对着呢 我就按照先按您的第一个分录借记利润分配 未分配利润 贷方红字 贷记预付账款借方红字 然后这预付账款就冲完啦 那按您说的票在实际再做一遍 那预付账款不就成负的了吗

还是挂预付里面了

您能把所以分录的借方贷放说的仔细一点吗，我不是很理解

借未分配利润（红字），贷预付款项（红字） 这个分录也可以做成 借预付账款 贷未分配利润 这样 直接冲减去年的预付 然后 借未分配利润， 应交税费应交增值税， 贷预付款项 这个做了进项又计入预付了

来了票，为什么不冲减预付呢

你收到发票之后就是 借未分配利润， 应交税费应交增值税， 贷预付款项 借预付账款 贷未分配利润 这样就冲减了 这个先后顺序

老师我还是没有理解 您说的是就是今年收到发票 在不去动去年账的基础上 把这个费用调到去年 然后这个调整的分录总共是两笔还是三笔 您一开始不是说先借记分配利润 红字贷 预付账款红字 然后我收到发票了之后我就按发票再做一笔， 然后您现在意思就是又加了一笔 是这个意思吗