我12月份做的计提工资: 借:管理费用-职工工资 50120 生产成本-基本生产成本-生产工资 132980 生产成本-基本生产成本-包装工资 162246 贷:应付职工薪酬-职工工资 345346 其中少计提了管理工资3600块 我1月做发放工资的时候是做345346的还是要把3600加上按348946发放

先做补计提的分录，然后做发放工资的。这样借:以前年度损益调整-管理费3600贷:应付职工薪酬3600 发放:借:应付职工薪酬-职工工资348946 贷:应交税费-个人所得税297.6 库存现金348648.4 1月就这样做？就调整好了？

补计提就行了。3600不属于发现以前年度重大差错也不是固定资产盘盈，不需要通过以前年度损益调整，直接计入当期损益 借：管理费用3600  贷：应付职工薪酬 3600 发放:借:应付职工薪酬-职工工资348946 贷:应交税费-个人所得税297.6 库存现金348648.4

这个老师给我放在以前年度损益调整里的，是不需要是吧

较小的金额不算以前年度重大差错，不需要的

那我这个少提的在汇算清缴的时候要做分录吗