老师，月末是否需要将销项税额与进项税额的差额结转到转出未交增值税，然后做这样的一笔分录，借：应交税费-应交增值税-销项税额，贷：应交税费-未交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税？

如果我去年没有做这笔分录，现在转出未交增值税、销项税额和进项税额一直挂账，怎么办？如何调整

你好 现在补做结转就行了。  这个不影响损益 。直接补做  

那我去年多结转了成本怎么办？库存商品为负数了，如何调整

 你好   多结转了就反结账去改 。或则是走以前年度损益调整科目来冲 

走以前年度损益调整科目的话，怎么做分录呢？

 借库存商品 贷以前年度损益调整   借以前年度损益调整贷应交税费-应交企业所得税  结转 这个科目余额到利润分配去  

我们去年是亏损的，不用交企业所得税，那我可以这样做分录吗？借：库存商品 贷：以前年度损益调整 借：以前年度调整 贷：利润分配-未分配利润

你好      是的。 就这样来处理分录  

老师，我还有一个问题，是这样子的，我们过节的时候，买了一批海鲜送给客户，并取得了专票，也认证抵扣了，那我可以这样做分录吗？借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款 借：销售费用-业务招待费 贷：库存商品 应交税费-应交增值税-销项税额

你好  你直接做费用去了。 干嘛做库存商品去。 你这样税务局让你视同销售处理了 。 你别去认证 。 应该直接勾选平台处理 勾选不抵扣处理  价税合计入 招待费即可  

但是我已经勾选抵扣了怎么办？之前不知道

你好你们招待费金额很大吗 ？ 因为这个说不好税务局就是让你们视同销售 还得报客户个税的

这个是一月份的账，现在就做了一笔业务招待费，金额2000，也不多，后面还有一笔6000多的类似的发票，还没认证抵扣，我现在就是不知道怎么做这个账务处理，如何做分录

 你好      那你就   把上面红冲了。 然后按我写的来做  借销售费用-招待费 进项税贷银行存款    然后认证后转出 ：借  销售费用-招待费贷应交税费-应交增值税-进项税转出 。这样处理就行了。 然后 记得 次月附表2里面去填写转出金额  报税 

2月份的税已经申报了，我3月份的时候再做进项税额转出可以吗？现在还有一张6000多的专票，金额有点大，我是不是也这样做分录，借：销售费用-业务招待费 应交增值税-进项税额 贷：银行存款 然后正常的认证抵扣。类似于购买办公用品那样

你好  你是2月做的进项税 是吧。 那么你现在3月做转出分录。  4月你在做转出申报吧 。          这个6000多专票 你也认证拉 ？  

我是1月份做的进项税，可以3月份做转出分录吗？6000多的专票还没认证？那我该怎么做分录呢？要不要认证抵扣？