学员您好, 2018年1月1日, 借:投资性房地产—成本 2640 贷:开发产品 2400 其他综合收益 240 2018年12月31日, 借:公允价值变动损益 60 (2640-2580) 贷:投资性房地产—公允价值变动 60 2019年12月31日, 借:公允价值变动损益 36 (2580-2544) 贷:投资性房地产—公允价值变动 36 2020年12月31日, 借:公允价值变动损益 84 (2544-2460) 贷:投资性房地产—公允价值变动 84 连续三年收取租金,每年收取租金的分录为: 借:银行存款 130.8 贷:其他业务收入 120 应交税费—应交增值税(销项税额) 10.8 2021年1月5日, 借:银行存款 2725 贷:其他业务收入 2500 应交税费—应交增值税(销项税额) 225 借:其他业务成本 2460 投资性房地产—公允价值变动 180 (60%2B36%2B84) 贷:投资性房地产—成本 2640 借:其他业务成本 80 贷:公允价值变动损益 80 借:其他综合收益 240 贷:其他业务成本 240
2.分录题甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。(1)2018年1月1日,甲公司外购一栋写字楼并于当日出租给乙公司使用,该写字楼的实际取得成本为5000万元,增值税税额450万元。租期为3年,年租金为1200万元,每年年末支付一次,增值税税率为9%。(2)2018年12月31日,该办公楼的公允价值为4500万元。(3)2019年12月31日,该办公楼的公允价值为5200万元。要求:(1)编制购入写字楼的会计分录。(2)编制2018年12月31日取得租金的会计分录。(3)编制2018年12月31日确认公允价值变动的会计分录。(4)编制2019年12月31日确认公允价值变动的会计分录。(答案中的金额以万元为单位)
甲公司于2018年1月1日将一幢自用房产对外出租并采用公允价值模式计量,租期 为三年,每年12月31日收取租金200万元和增值税26万元,出租时,该幢房产的成本5000 万元,公允价值6000万元,2018年12月31日,该幢房产的公允价值为6300万元,2019 年12月31日该幢房产公允价值6700万元,2020年1月10日将其销售,收到6800万元 和增值税612万元存入银行。(分录以万元为单位)
资料:A公司 2018年 1⽉ 1⽇将拥有的⼀幢写字楼对外出租,并采⽤公 允价值模式计量。租期3年,每年末收取不含税租⾦150万元,增值税销项税额 13.5万元。出租时,该楼的成本为 4200万元,已提折旧 750万元,已提减值准备 450万元,尚可使⽤ 20年,公允价值为 2700万元。 2018年 12⽉ 31⽇,该楼的公允价值为 2775万元。 2019年 12⽉ 31⽇,该楼的公允价值为 2730万元。 2020年 12⽉ 31⽇,该楼的公允价值为 2670万元。 2021年 1⽉ 5⽇,公司将该写字楼出售给 B 公司,不含税售价 2700万元, 增值税销项税额 243万元,银收。 【要求】编制 A公司有关会计分录。(⾦额计量单位为万元)
1.资料:A房地产公司 2018年 1⽉ 1⽇将⾃⼰建造的⼀幢写字楼对外出租, 采⽤公允价值模式计量。租期3年,每年末收取不含税租⾦120万元,增值税销 项税额 10.8万元。出租时,该楼的成本为2400万元,公允价值为2640万元。 2018年 12⽉ 31⽇,该楼的公允价值为 2580万元。 2019年 12⽉ 31⽇,该楼的公允价值为 2544万元。 2020年 12⽉ 31⽇,该楼的公允价值为 2460万元。 2021年 1⽉ 5⽇,公司将该写字楼出售给 B 公司,不含税售价 2500万元, 增值税销项税额 225万元,银收。 【要求】编制 A公司有关会计分录。(⾦额计量单位为万元)
资料:A房地产公司2019年1月1日将自己建造的一幢写字楼对外出租,采用公允价值模式计量。租期3年,每年末收取不含税租金120万元,增值税销项税额10.8万元。出租时,该楼的成本为2400万元,公允价值为2640万元。 2019年12月31日,该楼的公允价值为2580万元。 2020年12月31日,该楼的公允价值为2544万元。 2021年12月31日,该楼的公允价值为2460万元。 2022年1月5日,公司将该写字楼出售给B公司,不含税售价2496万元,增值税销项税额224.64万元,银收。 【要求】编制A公司有关会计分录。(金额计量单位为万元)
纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
企业向个人销售闲置二手车,二手车交易市场已经开完发票了,企业还需要开发票吗
企业向个人销售闲置二手车,企业必须开局销项发票吗
年收入十万多 需要缴税二千多 缴了九百多 是否需要补税 是否符合退税
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旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
旅游公司内账,我们公司有一个小超市卖一些特产,然后购入的塑料袋给客户装东西,计入什么科目?
1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?