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[资料]A公司是一家上市公司。A公司2×17年为开发新技术发生研究开发支出 5000万元,其中,研究阶段支出200万元,开发阶段支出4800万元(其中符合资本化 条件之前的开发支出1800万元)。年末开发形成的无形资产达到预定可使用状态。 税法规定,研发费用,未形成无形资产的计入当期损益,按照研发费用的50%加计扣 除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%推销。A公司该无形资产拟按10年 进行摊销。A公司2×17年的税前会计利润为9000万元。A公司适用的企业所得税 税率从2×18年起由33%改为25%。 [要求]根据上述资料,回答以下问题(金额单位用万元表示) (1)A公司2×17年应交所得税的金额是多少? (2)A公司2×17年年末应确认的递延所得税负债或递延所得税资产的金额是多少? (3)A公司2×17年应负担的所得税费用的金额是多少? (4)A公司2×17年利润表中“净利润”项目的金额是多少? (5)A公司2×18年年末如何进行确认递延所得税的账务处理

2021-03-22 22:11
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-03-22 22:30

 1应交所得税=[9000-(200%2B1800)*50%-3000/10/12*50%]*33% 2递延所得税资产或者负债为0. 3所得税费用等于应交所得税[9000-(200%2B1800)*50%-3000/10/12*50%]*33% 4 净利润=9000-所得税费用[9000-(200%2B1800)*50%-3000/10/12*50%]*33% 5无需进行所得税的账务处理,无形资产属于自行研发,加计扣除,确认递延所得税的。

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快账用户4528 追问 2021-03-22 22:36

老师,第一问为什么除12啊

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齐红老师 解答 2021-03-22 22:38

当月增加的无形资产,当月折旧,年底增加,摊销1个月,除以10是一年摊销,再除以12就是一个月摊销

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 1应交所得税=[9000-(200%2B1800)*50%-3000/10/12*50%]*33% 2递延所得税资产或者负债为0. 3所得税费用等于应交所得税[9000-(200%2B1800)*50%-3000/10/12*50%]*33% 4 净利润=9000-所得税费用[9000-(200%2B1800)*50%-3000/10/12*50%]*33% 5无需进行所得税的账务处理,无形资产属于自行研发,加计扣除,确认递延所得税的。
2021-03-22
同学您好 1,2017年费用话部分=200+1800=2000 资本化部分=4800-1800=3000 应纳税所得额=(9000-2000*50%)*33%=2640
2022-05-21
请您稍等,我来看一下题目
2021-06-25
同学您好 1,2017年费用话部分=200+1800=2000 资本化部分=4800-1800=3000 应纳税所得额=(9000-2000*50%)*33%=2640 2,所得税费用=2640 3,净利润=9000-2640=6360 4,2018年年末,不用确认递延所得税。
2022-05-21
1,(9000-2000×50%-800/10×50%)×25% 你这里是不是还有其他的题材呀,这个无形资产这一块儿加计扣除是不会确认递延所得税资产的。
2020-11-02
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