A公司是一家上市公司。A公司2X17年为开发新技术发生研究开发支出5000万元，其中，研究阶段支出200万元，开发阶段支出4800万元(其中符各资本化条件之前的开发支出1800万元)。年末开发形成的无形资产达到预定可使用状态。税法规定，研发费用，未形成无形资产的计入当期损益，按照研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。A公司该无形资产拟按10年进行摊销。A公司2X17年的税前会计利润为9000万元。A公司适用的企业所得税税率从20x8年起由33%改为25%(1) A公司2X17年应交所得税的金额是多少? (2) A公司2X17年应负担的所得税费用的金额是多少?(3) A公司2X17年利润表中“净利润”项目的金额是多少?(4) A公司2X18年年末如何进行确认递延所得税的账务处理?

请您稍等，我来看一下题目

2021-06-25

同学您好 1，2017年费用话部分=200＋1800=2000 资本化部分=4800-1800=3000 应纳税所得额=（9000-2000*50%）*33%=2640

2022-05-21

同学您好 1，2017年费用话部分=200＋1800=2000 资本化部分=4800-1800=3000 应纳税所得额=（9000-2000*50%）*33%=2640 2，所得税费用=2640 3，净利润=9000-2640=6360 4，2018年年末，不用确认递延所得税。

2022-05-21

1，(9000-2000×50%-800/10×50%)×25% 你这里是不是还有其他的题材呀，这个无形资产这一块儿加计扣除是不会确认递延所得税资产的。

2020-11-02

1应交所得税=[9000-(200%2B1800)*50%-3000/10/12*50%]*33% 2递延所得税资产或者负债为0. 3所得税费用等于应交所得税[9000-(200%2B1800)*50%-3000/10/12*50%]*33% 4 净利润=9000-所得税费用[9000-(200%2B1800)*50%-3000/10/12*50%]*33% 5无需进行所得税的账务处理，无形资产属于自行研发，加计扣除，确认递延所得税的。

2021-03-22

齐红老师解答 2021-06-25 17:12

（1）应纳税所得额=(9000-2000*0.5-3000/12*0.5)=7875 应交所得税=7875*0.33=2598.75 （2）当期所得税费用2598.75 （3）净利润=9000-2598.75=6401.25 （4）无形资产加计扣除产生的暂时性差异不确认递延所得税

快账用户9735 追问 2021-06-26 12:04

A公司2X17年应交所得税=（9000-100-900）*33%=2640 老师这个是我们给的答案我这个答案没看懂

齐红老师解答 2021-06-26 12:09

这个不对研发阶段加计扣除200*0.5=100 开发阶段费用化加计扣除1800*0.5=900 然后资本化无形资产是3000，无形资产当月增加当月摊销，所以摊销加计扣除3000/12*0.5=125

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