老师，我小规模公司，之前成本票很多没进来，都挂暂估，已结转，上个季度开进来一批成本票，我直接做进库存，忘了充暂估了，这个季度我要怎么写冲暂估分录？

1. 冲销原暂估入库分录假设 9 月暂估入库时：借：库存商品 - 暂估 10000（不含税，假设）贷：应付账款 - 暂估应付款 10000 现在冲销（分录金额与暂估一致，用红字或负数）：借：库存商品 - 暂估 -10000贷：应付账款 - 暂估应付款 -10000 2. 按实际发票金额重新入账假设收到发票金额为不含税 10000 元，税额 1300 元：借：库存商品 10000应交税费 - 应交增值税（进项税额）1300贷：应付账款 - XX 供应商 11300 3. 调整已结转的暂估成本若暂估成本与实际成本一致（如暂估 10000 元，发票也是 10000 元）：无需调整成本，因金额无差异，不影响利润。若暂估成本与实际成本不一致（如暂估 10000 元，发票实际 9500 元）：需冲销多结转的成本（用红字）：借：主营业务成本 -500贷：库存商品 -500 4. 税务衔接若第一季度企业所得税已申报，且暂估成本在汇算清缴前取得发票，可直接在当年税前扣除，无需调整季度申报。若暂估成本与实际成本有差异，需在当期账务中调整，确保账面成本与发票一致，避免后续税务风险。

2025-11-15

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