境外公司为国内我单位提供分选服务，给我司开具4200美元的发票。要求可直接从发票中抵扣所得税，不得扣除增值税。我司实际汇款3537.51美元。请问三笔会计分录如何做？非常感谢！

我国某生产企业2018年度发生相关业务如下: (1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。 (2)发生销售费用1400万元,其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元,其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。 (3) 2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。 (4) 2018年度在A、B两国分别设立甲、乙两个全资子公司,其中在A国设立的甲公当年亏损30万美元;在B国设立的乙公司当年实现应纳税所得额50万美元,并按20%的税率在B国缴纳了所得税。该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回,并选择“分国（地区）不分项”境外所得抵免方式。假设汇率1美元=6.3元人民币)要求:(1)计算该企业2018年度境内应纳税所得额（2）计算A国境外所得应予抵免的税额（3

境外公司为国内我单位提供分选服务，给我司开具4200美元的发票。要求可直接从发票中抵扣所得税，不得扣除增值税。我司实际汇款3537.51美元。请问三笔会计分录如何做？非常感谢！

我国某生产企业2018年度发生相关业务如下： (1) 销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元； (2) 发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元，一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元 (3) 2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元； (4) 2018年度在A、B两国分别设立两个全资子公司，其中在A国设立了甲公司当年亏损30万美元，在B国设立的乙公司应纳税所得额50万美元，并按20%的税率缴纳了所得税。该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回，并选择分国地区不分项境外所得抵免方式。假设汇率一美元等于6.3元人民币。 要求： （1）计算该企业2018年度境内应纳税所得额。 （2）计算a国境外所得应予抵免的税额。 （3）计算b国境外所得应予抵免的税额。 （4）计算该企业2018年度实际应缴纳的企业所得税。

我国某生产企业(2018年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元)；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。（2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元（同期银行贷款利率为6%）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用,400_万元（3）2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。（4）2018年度在A、B两国分别设立甲、乙两个全资子公司，其中在A国设立的甲公当年亏损60万美元；在B国设立的乙公司当年实现应纳税所得额50万美元，并按20%的税率在B国缴纳了所得税。该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回，并选择“分国（地区）不分项”境外所得抵免方式。假设汇率1美元=6.3元人民币小

庆辉公司为有限责任公司，为增值税般纳税人，对存货采用实际成本法核算，适用的所得税税率为25%。2x22年发生如下业务，请分别根据题目要求做出相关会计分录。(1)1月1日，庆辉公司以107000元的价格发行总面值100000元票面利率为6%,实际利率为4%,4年期的到期-次付息债券,用于公司日常经营，发行债券所收到的款项存入银行，做出庆辉公司发行债券的会计处理。(2)庆辉公司替关联方提供债务担保关联方因经营不善面临破产清算至年末法院尚未判决，根据法律顾问的意见庆辉公司很可能发生20000元的赔偿，(3)庆辉公司向乙公司采购原材料,增值税专用发票上注明的货款为50000元增值税颖为6500元，经税务机关认证可以抵扣，材料已验收入库企业开出并承兑不带息商业汇票，(4)收到股东的固定资产投资，不含税的协议价为90000元增值税额为11700元，(5)购入免税农产品-批作为原材料入库收购发票注明的价款为20000元，款项以银行存款支付，增值税经税务机关认证可以抵扣。