老师，请问我公司是小规模纳税人，当月开了专票，要缴纳增值税，需要怎么写分录，是先计提，然后到了季度申报缴纳的时候在来做缴款分录？

也就是说我这下月开票了，先计提 然后到10月份时候我在做缴纳分录？具体分录怎么写

是的，销售是分录， 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 缴纳 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款

借方为什么是银行存款？而不是应收账款？

计提增值税分录：借：应交税费—应交增值税；贷：应交税费—转出未交增值税？

收到钱就银行存款，没收到钱就应收账款，小规模不用转出未交增

开了专票要缴税，计提增值税怎么写分录

借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款

借：银行存款应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税

这个就是销售时就挂应交税费-应交增值税了呀

哦哦，这样看都没有计提了

这个就平时开票时就计提了呀

应交税费都在贷方了呢

如果不用缴税，就不用做最后一笔分录是吗？

如果不用交税，分录， 借：应交税费-减免税 贷：营业外收入

第一笔不是确定了收入了？为什么还要做营业外收入？

开了普票也是这么写分录？

你不是说不用交税吗，，

普票和专票分录一样

专票不会存在不用交税的情况

知道开了专票要缴税，我的意思是为什么无需缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入，还要写这笔分录；前面不是做了一笔：借：银行存款应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税，已经有收入了？

所以现在不用交税了，就借方转回来呀

这样报表上主营业务收入科目也有，营业外收入也有了？还是说不用缴纳增值税，直接做最后一笔分录？

不用交增值税，但要交所得税呀

只是免了增值税，不是说免了所得税，营业外收入是在利润表里的

知道是在利润表上表现，这样报表上不就体现了两个收入？这样不是重复了？