内部交易，这确认递延所得税不做抵销分录怎么理解

尊敬的学员，您好。内部交易一般情况下都是要确认递延所得税的。本题中不确认是因为存货的可变现净值低于售方成本价，导致合并报表中存货账面价值与个别报表中一致。而合并报表就是个别报表数据汇总+合并抵消分录影响，所以合并报表中无需确认递延所得税资产。

2021-06-30

您好，是账面价值与计税基础之间有差异

2022-07-22

你好！确认递延资产而不是递延负债，是因为内部交易导致的账面价值和计税基础之间的差异，形成了可抵扣暂时性差异。在企业的内部交易中，由于会计处理和税务处理的差异，往往会产生一些特殊的会计问题。例如，当一个企业内部的部门或子公司之间进行交易时，这些交易在会计上可能需要被抵消，以避免重复计算收入和费用。然而，这种抵消操作可能会导致账面价值与计税基础之间出现不一致，从而产生递延所得税资产。具体来说，如果内部交易导致的利润虚增，那么这部分利润在税法上可能被视为应纳税所得额，需要提前缴纳企业所得税。但是，在未来某个时点，当这部分利润真正实现时，企业可以在税前扣除相应的金额，以弥补之前多缴的税款。这种情况下，企业会确认一个递延所得税资产，以反映未来可以抵扣的税额。相反，如果内部交易导致的利润虚减，那么这部分利润在税法上可能不被视为应纳税所得额，导致企业暂时少缴税款。这种情况下，企业需要确认一个递延所得税负债，以反映未来需要补缴的税额。总的来说，确认递延资产还是递延负债，取决于内部交易导致的账面价值与计税基础之间的差异是增加了还是减少了企业的应纳税所得额。如果差异导致应纳税所得额增加，则确认递延所得税资产；如果差异导致应纳税所得额减少，则确认递延所得税负债。

2024-09-21

您好，那就不确认递延所得税资产

2024-02-28

1.是的 2.您指的抵消是？

2022-09-01