演示账套

老师，这个不确认为递延所得税怎么理解

2021-06-28 15:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-06-28 15:22

你好：形成暂时性差异，不确认递延所得税的，作为特例进行理解记忆。通常情况形成暂时性差异，都是会确认递延所得税资产或负债的。自行研发的无形资产，商誉，长期持有的长期股权投资。（三个特例）这个与税法对这三个的政策上特殊导致的）

快账用户5582 追问 2021-06-28 16:14

由于损益导致的差异就记入所得税费用是吗？为什么这样记

快账用户5582 追问 2021-06-28 16:14

由于损益导致的差异就记入所得税费用是吗？为什么这样记

齐红老师解答 2021-06-28 17:01

你好：可以这样记。因为没有出现其他综合收益，就不会出现借：其他综合收益贷：递延所得税负债这种情况。是有了其他综合收益的差额，才确认递延所得税冲抵的情况。

2021-06-28

同学您好，很高兴为您解答问题，请稍等

2021-09-03

同学您好，该其他权益工具投资由于公允价值变动导致其账面价值大于计税基础，因为公允价值变动在税务上是不认可的，故产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。

2022-07-11

如果说你这个罚息是提前计提出来的，那么这个就是属于递延所得税资产。

2021-12-04

尊敬的学员，您好。内部交易一般情况下都是要确认递延所得税的。本题中不确认是因为存货的可变现净值低于售方成本价，导致合并报表中存货账面价值与个别报表中一致。而合并报表就是个别报表数据汇总+合并抵消分录影响，所以合并报表中无需确认递延所得税资产。

2021-06-30

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