演示账套

Q

老师，固定资产如果税法和会计折旧方法不同，会导致账面价值和计税金额不一样，导致暂时性差异这个我能理解，那非公益性捐赠这个税法不能扣除，这个是永久性差异是吗

2021-07-01 10:16

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-01 10:17

您好非公益性捐赠税法不能扣除，这个是永久性差异是的

快账用户2739 追问 2021-07-01 10:22

固定资产从价值来分析，我知道慢慢折旧，计税金额和账面价值最后都是0，但这个非公益性捐赠记入营业外支出，这个怎么理解是永久性差异，又没有什么账面价值

齐红老师解答 2021-07-01 10:26

后期一直都不能税前扣除了

快账用户2739 追问 2021-07-01 10:31

我知道，从哪个方面怎么分析，这个差异，就像我举的固定资产折旧从账面来分析，这个营业外支出，会计上导致利润减少，但税法一直都不会减少，是这样分析吗

快账用户2739 追问 2021-07-01 10:32

像这个题他的递延是多少？当期又是多少

像这个题他的递延是多少？当期又是多少

齐红老师解答 2021-07-01 10:33

是的营业外支出，会计上导致利润减少，但税法一直都不会减少，是这样分析

快账用户2739 追问 2021-07-01 10:51

也就是营业外支出200万会计账面价值大于税法计税金额0，这个分录怎么写？没有递延分录是吗？

齐红老师解答 2021-07-01 10:53

这个永久性的没有分录

快账用户2739 追问 2021-07-01 11:00

那这个账面价值和计税金额相等吗

齐红老师解答 2021-07-01 11:03

这个账面价值和计税金额相等

快账用户2739 追问 2021-07-01 14:09

这个怎么理解他俩相等，为什么相等

齐红老师解答 2021-07-01 14:12

因为将来不可以抵扣没有产生差异

您好非公益性捐赠税法不能扣除，这个是永久性差异是的

2021-07-01

这是暂时性差异，以后还会调整

2021-07-01

你好，是的，不形成递延所得税，这个就是一次性差异

2024-08-23

你好，稍等，我给你举个例子

2024-09-06

您好，账上还是需要计提折旧的

2023-10-18

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