演示账套

老师，像这种折旧税法和会计方法不一样，导致暂时性差异，，虽然本期调增应纳税所得额，但这只是暂时调增是吗，后面应该总的结果是应纳税所得额调增调减幅度为0是吗

2021-07-01 10:01

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-01 10:02

这是暂时性差异，以后还会调整

快账用户6670 追问 2021-07-01 10:07

怎么调整，怎么叫做暂时性差异

齐红老师解答 2021-07-01 10:21

.资产的暂时性差异对资产而言，资产的计税基础=未来期间可以税前抵扣的金额。要形成应纳税暂时性差异，一定是会计上未来可税前抵扣的金额大于税法上未来可税前抵扣的金额，因为税务机关认为你将多抵扣导致少交税，应该把少交的税补起来，所以未来期间要多缴税。也就是说，会计上未来可税前抵扣的金额大于税法上未来可税前抵扣的金额，形成应纳税暂时性差异。会计上未来可税前抵扣的金额对应的是账面价值，税法上未来可税前抵扣的金额对应的是计税基础。即，当资产的账面价值大于计税基础时，形成应纳税暂时性差异。相反，如果会计上未来可税前抵扣的金额小于税法上未来可税前抵扣的金额，税法允许你多抵扣一点，未来期间可以多抵扣，就会少缴税，这样形成的差异就是可抵扣暂时性差异。即，当资产的账面价值小于计税基础时，形成可抵扣暂时性差异。