老师：就是第二项业务，采取预收款方式销售房屋，要在房屋所在地预缴3%增值税，为何这个业务并不在第8问企业当月增值税应纳税额中加进去呢？但是却在第9问中又要减去预缴税金？
这里第八，这里问的是应交增值税应交增值税本身就是按照你的收入来计算的，都已经包含了领域交的这一部分。完了之后第九问的是你实际要交的，实际要交的才适用，你应该交的，减去之前以预交的。
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某房地产开发公司当年6月通过招拍挂取得一宗土地用于开发商品楼，缴纳土地出让金5000万元，预计可售建筑面积4000平米，属一般计税项目。当年12月预收一期商品房购房款8720万元。两年后，一期楼盘交付业主，建筑面积2400平方米，当月公司进项税额为230万元。 要求： （1）计算当年12月预缴增值税。（以万元为单位） （2）计算交房当期应纳税额。（以万元为单位，保留2位小数） （3）计算交房后应补缴增值税。（以万元为单位，保留2位小数） 请问第二问怎么做 （5000-2400/4000*8720）/（1+9%） 销售额是这样算吗？
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老师你好，我们公司是房地产企业，采用增值税预缴的方式，就是11月只做计提预缴增值税的账，12月缴纳11月计提的预缴增值税并做账，现在12月要进行11月的重点税源申报，其中增值税有一项要求填写“本期就地缴纳的税款”，那这一项应该怎么填呢？是填计提但未缴纳的11月当月的预缴增值税款，还是填11月实际缴纳的10月计提的预缴税款呢？
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老师：就是第二项业务，采取预收款方式销售房屋，要在房屋所在地预缴3%增值税，为何这个业务并不在第8问企业当月增值税应纳税额中加进去呢？但是却在第9问中又要减去预缴税金？
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3.位于北京市西城区的杨氏房地产开发公司为增值税一般纳 税人，公司主要从事房地产开发销售业务。2020年12月发生如下业务： （1）12月3日现房销售取得售房款，含税开票收入为45 000万元，本项目可供销售总面积为60 000平方米（其中未单独作价结算的配套公共设施建筑面积10 000平方米），本月销售建筑面积为20 000平方米，该项目支付土地出让金20 000万元， 并取得符合规定的有效凭证。 （2）12月13日采取预收款方式销售房屋，收到预收账款 44 000万元 其中答案 企业当月增值税应纳税额＝3 055.05＋82.57＋0.95－270－18＋380.95＝3 231.52（万元） 企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税 ＝3 231.52－10.62－0.95－1 211.01＝2 008.94（万元） 问题 这道题为什么在第⑧问计算当月增值税应纳额时不将第②问的预交额1211.01算在内，而第⑨问又把第②问的预交减掉了
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第9问是应该减去预交的1211.01，但是问什么第8问中不把1211.01加进去呢？为什么不加上预售房屋收的44000万元产生的增值税税款呢？难道收的44000万元不应该在第8问中应交增值税吗？
第八问中应交的增值税中并没有包含预售房屋收的44000万元的税金
8问你计算的销项税额是按你正常的销售金额计算的，这正常销售金额就已经包含了你的预交，所以不再单独加，单独加就重复了
但是第8问中并不含44000这笔交易的正常销项金额的税金，就是题目中的第二项业务，你看嘛，都是其它几项业务的税金，我表达的是为什么第二项业务就是收入44000万元的正常销项税额不在第八问中体现？
2你这里的预交，只是预收 了款项，并没有发生收入，所以8计算的时候不加这个预收 部分 9但是由于问的是当期最后要交的，那么当期预交的是可减掉，所以把2预交的减掉
那业务2既然不属于收入，不应该交税，为什么又要预交税金呢？
这里不满足收入，所以不属于销项。但由于你预收了钱，在税法上要预交税。
那先预交了一笔，后面实际交的时候又扣除这一笔，其实就是相当于没交哦，一加一减的
是的，可以这样理解的