老师你好，分公司非独立核算，不同县市总分公司之间移送货物，账务处理不确认收入，可以开发票吗，如果可以，不确认收入为啥也要开发票

跨市了非独立核算的，这就相当于两个企业 增值税是独立核算的。

非独立核算货物移送啊，怎么可能确认收入，一个会计主体啊，而且所得税不视同销售

这个是分公司独立核算，总分公司之间的货物买卖，买卖货物的银行存款合并报表为啥不抵消

你好，他两个是增值税独立核算的，你看一下分公司是不是有增值税这个税种，认定他自己来申报增值税。

我知道总分公司分开申报增值税，我问得是内部交易，为啥银行存款合并报表不抵消，如果是没收付，挂的应收应付款是不是就抵消了

比如总公司，它有购入这个货物，他不销售出去，他怎么出库？

但是这是两个独立的公司 不是一体的。

企业所得税有关联，你其他的增值税人家都是自己申报的，自己的收入自己做。

你看这个业务，总公司卖给分公司，是不是除了银行存款和增值税，其他科目合并报表都抵消了

你好，对的是的，是这么理解的。

银行存款合并报表为啥不抵消

因为分公司，他又取得了收入。最终你们的银行存款是增加的。

总公司销售给分公司，有一个银行存款分公司销售出去，又有一个银行存款。

不是，我问得是总公司卖给分公司时，银行存款为啥不抵消，如果是挂的应收，应付款是不是就抵消了

按前两个分录总公司和分公司的银行存款抵消了一个借方，一个贷方。

抵消了的话，是不是就不体现在报表上了，这个银行存款是不影响余额，但是总公司的资产增加了啊，分公司的减少了，所以不算抵消啊

总公司卖给分公司，账务处理收入就被抵消了，就没增加，为啥银行存款这个资产就增加了

你好，你的合并报表可以抵消，但是各自的报表还是需要体现的。

如果你只销售给分公司，分公司没有销售出去，你的资产，库存商品增加 银行不增加

我现在说的是总公司卖给分公司时的银行存款，就是分公司付给总公司的银行存款，我的理解是如果抵消了，那就不存在分公司资产减少，总公司资产增加的情况啊，所以不算抵消了啊

你就跟我说要抵消的科目要具备什么特点吧，

你好，合并报表单位就不需要区分是总公司的资产还是分公司的资产，他就是一个报表。 他是一个整个集团的。你的存货还是在你的分公司里面，也就是囤货，还是增加的。

但是我在填企业所得税汇总分配表的时候要分开填总分公司的资产，收入，薪酬啊，你看这个业务，总公司卖给分公司的收入，最终抵消了不算在总公司的收入上，但是收到分公司的银行存款，算在总公司的资产上，所以我说银行存款不算抵消了

麻烦您仔细看一下我说的问题

你出了合并报表之后，你的银行存款没有增加，a收到了，但是b做了支付，余额0 一个企业出来，一个企业进去了 库存商品增加了，是这么理解吧。库存商品增加了，他的资产就增加了吧。

你的意思是，拿总公司举例吧，银行存款增加了，库存商品减少了，但是银行存款是含税销售价，库存商品是初始完工成本啊，不是一个金额啊，我觉得最好的理解方式就是银行存款不抵消，我理解的抵消就是相当于没发生，不在报表体现的科目，比方说总公司卖给分公司，总公司的收入，没体现在报表上，在企业所得税汇总分配表上就不算总公司的收入

借银行存款100 贷主营业务收入99 应交税费1 分公司购入 借库存商品99 进项1 贷银行存款100 这个银行存款还有吗

他这两个分录的金额必须是一样的。