演示账套

您好，请问固定资产折旧率是5％，固定资产折旧完后，剩余5%的金额，应当填在负债表哪一项里面？

2021-07-03 12:22

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-03 12:24

你好！是残值率吗？固定资产报废再处理，没有报废就在固定资产里面

快账用户9346 追问 2021-07-03 12:38

对的，是残值率，现在公司要注销清算，在资产处置损益明细表里面要怎么填写？固定资产原值是254918.76元，累计折旧242172.82元，剩余12745.94元是残值率

齐红老师解答 2021-07-03 12:43

你好！注销前要处理固定资产，按报废转固定资产清理

快账用户9346 追问 2021-07-03 13:02

那请问这个表要怎么填写呢？

齐红老师解答 2021-07-03 13:06

你好，一、资产处置损益明细表 1、账面价值（1）列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。 2、计税基础（2）列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。 3、可变现价值或交易价格（3）列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。 4、资产处置损益（4）列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于可变现价值或交易价格（3）列－计税基础（2）列。

快账用户9346 追问 2021-07-03 13:12

谢谢老师

齐红老师解答 2021-07-03 13:17

不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢