19年预付了20万收购土地款，支付土地款时，我做借：预付账款20万贷：银行存款20万。该土地在我不知道的情况下已经出售，出售款直接汇入股东账户。预付款账款一直挂着预付20万，我现在想把预付的20万销调去，账务怎么处理？

调整预收账款科目：由于款项实际为股权转让金，并非预收账款性质，应进行科目调整。借：预收账款 180 万贷：实收资本 - 新股东 90 万（100 万 ×90%，对应 90% 股权，因注册资本 100 万，90% 股权对应 90 万实收资本）贷：资本公积 - 资本溢价 90 万（180 - 90，超出实收资本部分计入资本公积）关于土地：土地按历史成本入账，价值 190 万，原账目中应有相应记录，若没有，需按取得土地时的情况补充入账。假设土地取得时的账务处理为：借：无形资产 - 土地使用权 190 万贷：银行存款等（根据实际支付情况确定科目）190 万土地平整费用处理：已通过应付账款付完，假设款项支付给施工方，会计分录如下：借：在建工程 - 土地平整（若土地用于建设项目）/ 开发成本 - 土地开发（若用于房地产开发）等 180 万贷：应付账款 180 万借：应付账款 180 万贷：银行存款 180 万后续根据土地用途，若用于建设项目，土地平整完成后将在建工程 - 土地平整转入固定资产等相关科目；若用于房地产开发，将开发成本 - 土地开发转入开发产品等科目。

2025-02-20

快账用户8431 追问 2021-07-04 19:26

哦，钱直接汇入上级股东账户，未经过我公司账户，这怎么弄呢？

齐红老师解答 2021-07-04 19:26

那您卖的时候应该还是需要正常入账，挂其他应收款

快账用户8431 追问 2021-07-04 19:34

嗯，挂其他应收款后，怎么处理呢？

齐红老师解答 2021-07-04 20:27

这需要导他还回来的不还的话，会被认为视同分红，自然人需要交股息红利个人所得税的

快账用户8431 追问 2021-07-04 20:31

股东是法人，我公司分红时怎么做账？

齐红老师解答 2021-07-04 20:32

借利润分配——未分配利润贷应付利润借应付利润贷银行存款应交税费——应交个人所得税

快账用户8431 追问 2021-07-04 21:03

法人也是交个人所得税吗？

齐红老师解答 2021-07-04 21:09

股东是自然人的，是需要交，法人的不需要

快账用户8431 追问 2021-07-04 21:10

好的，谢谢

快账用户8431 追问 2021-07-04 21:12

以往年度做账，同时多做了无形资产和资本公积1000万，现在怎么处理呀？

齐红老师解答 2021-07-04 21:43

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