#提问#企业是做建筑装饰的，前期有费用是用于工地的比如买的安全帽我做的会计分录是借：工程施工-措施费_安全帽500元，贷：银行存款：500元，现在到月末结转工程项目成本会计分录是借：工程施工-合同成本_项目部500元，贷：工程施工_合同成本-措施费_安全帽500元，这样做对不对，用不用把这笔费用结转到本年利润里面，麻烦老师帮忙解答一下。

老师问下，我这边是建筑行业公司的，我是刚接收这家公司的账务，开工程服务票的时候做主营业收入收入-工程服务，购入材料时，做工程施工-合同成本-材料费，劳务费时，做工程施工-合同成本-人工费，等月末结转成本时，是不是把所有的工程施工-合同成本-材料费.人工费.间接费用全部转入主营业务成本-按项目来分。是这样的吗，还是说要按完工的程度来转成本啊，之前的会计都是全部转主营业务成本，没有按完工程度

老师您好！我们是建筑施工企业，因为公司没有专门的经营预算部门，并且甲方又不愿意配合我们每期确认完工形象进度和做工程结算，所以我们财务上没有采用完工百分比法，而采用实际成本法，在实际成本法下，我们是按照开票来确认收入的，那么我们可不可以不管有没有开票，不管开多少票，每月都把当期发生的施工成本全部结转到主营业务成本里边去？就是说每期期末结转施工成本后工程成本类账户余额为零。但是这样处理，由于工程前期，中期开票少，会出现暂时性的账面亏损，有的跨几年工程，前两年会表现账面亏损，这样做税务局会不会答应？谢谢！

#提问#企业是做建筑装饰的，前期有费用是用于工地的比如买的安全帽我做的会计分录是借：工程施工-措施费_安全帽500元，贷：银行存款：500元，现在到月末结转工程项目成本会计分录是借：工程施工-合同成本_项目部500元，贷：工程施工_合同成本-措施费_安全帽500元，这样做对不对，用不用把这笔费用结转到本年利润里面，麻烦老师帮忙解答一下。

2、某企业2022年下半年发生下列经济业务，根据经济业务编制会计分录；（每题2分，共36分)4)企业购入钢材一批，不含税买价及运杂费150000元,增值税进项税额24000元，货款末付;5)上述钢材验收入库，计划成本153000元。6)B工程施工领用材料一批，计划成本110000元，材料成本差异率-2%;(要写计算过程)7)结转本月B工程施工应付生产工人工资80000元，企业管理人员工资28000元8）摊销B工程4月份的租用塔吊的进出场及安装费3500元；9）工程处管理人员张三预借差旅费10000元，现金付讫；10）张三报销差旅费9500元，交回现金500元；11）企业购入砂石材料，不含税买价50000元，增值税率16%，不含税运输费2100元，增值税率10%，银行存款支付；(要写计算过程)12）用银行存款支付B工程的夜间施工增加费15000元；13）本年度企业的主营业务收入850000元，营业外收入65000元，将收入类账户结转到本年利润账户。14）本年度企业的主营业务成本600000元

2023年1-12月份会计科目余额表工程施工借方余额是：421764，2023年6月份开工程款发票583940.93，会计分录是这样做的：借：应收账款-某某单位 583940.93，贷：主营业务收入578159.33，应交税费-应交增值税-小规模增值税5781.6. 6月付了这个工程一笔材料费：借：工程施工-材料费100000，贷：应付账款-某某单位 100000，6月结转了了这笔成本：借：主营业务成本100000，贷：工程施工-材料费 100000，2024年2月份共发生了这个项目的成本483882元，借：工程施工-材料费483882，贷：银行存款483882，2月未结转了这笔成本，借：主营业务成本-主营业务成本483882 贷：工程施工-某某项目-483882，同时做了一笔调整期初的工程施工借方余额：借：利润分配-未分配利润 421764，贷：工程施工421764，问这样做的会计分录对吗？能把期初的421764借方余额能冲平吗？