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老师这题计算进料加工保税料件不是直接给出了是150吗？为什么还要用FOB价乘以分配率呢？为什么不是直接用150价格计算？这里不明白，能否详细讲解

2021-07-14 16:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-14 17:02

你好，这个是免抵退税的公式哦，公式里面就是FOB*分配率计算的

快账用户3981 追问 2021-07-14 17:03

老师那为什么这题用的就是计税价格呢

齐红老师解答 2021-07-14 17:08

他这里是单独分开算的是一个抵减额，第一个是合并在一起算的，你把那个有购进免税原材料的完整公式分析一下，分步骤拆开。

快账用户3981 追问 2021-07-14 17:09

不懂，老师能否具体讲解一下

齐红老师解答 2021-07-14 17:17

你有轻松过关一吗，参考一下第121-122页，实耗法计算进料加工货物耗用的保税进口料件金额。

快账用户3981 追问 2021-07-14 17:19

没有呢，可以讲下实耗法计算的公式吗

齐红老师解答 2021-07-14 17:23

当期进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=当期进料加工出口货物离岸价*外汇人民币折合率*计划分配率当期不得免征和抵扣税额的抵减额=进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额*（出口货物适用税率-出口货物退税率）=FOB*人民币汇率*计划分配率*（出口税率%-退税率%）

快账用户3981 追问 2021-07-14 17:28

老师那第二题就可以直接用组成计税价格计算对吗

齐红老师解答 2021-07-14 23:40

是的，计算没问题。这里的组成计税价格已经是换算过了的。

快账用户3981 追问 2021-07-14 23:41

老师如何看有没有换算过呢？

齐红老师解答 2021-07-15 10:57

组成计税价格就不用计算了

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