（5）本年发生管理费用10万元和销售费用5万元（差旅费30%，原材料费10%，人员薪酬50%，业务招待费10%），财务费用2万元。 （6）应付职工薪酬期末余额为0.5万元。坏账准备按应收账款的6%计提，当期缴纳税金及附加0.8万元，结转当期收入与费用。 （7）会计净利润与纳税所得无差异，所得税率为25%，假设其他资产无减值。 （8）按10%提取盈余公积，分配股息5万元。 要求，编制会计分录 注：销售产品、材料均为应纳税货物，增值税13%

甲企业为增值税，一般纳税人增值税率为132019%年12月发生下列经济业务要求编制会计分录1.销售一一批商品价款20万元增值税2.6万元款项尚未收到。2.取得长期借款100万元已存入银行。3.以银行存款偿还前欠货款10万元。4.月末结转完工，入库成本20万元。5.月末原材料账面金额是100万元及可变净值为95万元。6.月末将本月发生的管理费用是10万元转入本年利润。7.分配职工工资100万元，其中生产工人工资50万元，车间管理人员工资20万元，行政管理人员工资30万元。8.计算应缴纳的所得税为100万元。9.利润分配时按净利润30万的10%提取法定盈余公积。

（5）本年发生管理费用10万元和销售费用5万元（差旅费30%，原材料费10%，人员薪酬50%，业务招待费10%），财务费用2万元。 （6）应付职工薪酬期末余额为0.5万元。坏账准备按应收账款的6%计提，当期缴纳税金及附加0.8万元，结转当期收入与费用。 （7）会计净利润与纳税所得无差异，所得税率为25%，假设其他资产无减值。 （8）按10%提取盈余公积，分配股息5万元。 要求，编制会计分录 注：销售产品、材料均为应纳税货物，增值税13%

5、某企业为居民企业，2020年发生经营业务如下:（1）取得产品销售收入5000万元；（2）发生产品销售成本2500万元；（3）发生销售费用870万元，其中广告费680万元；管理费用580万元，其中业务招待费45万元；财务费用60万元。（4）税金及附加180万元；（5）营业外收入80万元；营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)；（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，其中残疾人员工资8万元；拨缴职工工会经费6万元，发生职工福利费30万元，发生职工教育经费10万元。【要求】（1）计算该企业2019年度会计利润（3分）（2）计算该企业2019年度应纳税所得额和应纳所得税额；（6分）（3）编制企业所得税核算的基本会计分录。（6分）会计利润总额=应纳税所得额=应纳所得税额=会计分录：（1）计算所得税：（2）结转所得税费用：（3）缴纳所得税：

华联公司是适应所得税税率25%，2021年全年发生的收入、成本费用明细如下：（1）主营业务成本300万元，税金及附加20万元，销售费用50万元，管理费用10万元，财务费用5万元，资产减值损失2万元，制造费用2万元。（2）主营业务收入500万元，其他业务收入50万元，投资收益5万元。要求：（1）编制结转“收入类”、“费用类”账户的分录。（2）计算应交的所得税额，并将“所得税费用”结转至“本年利润”编制相应会计分录。（3）按照税后净利润10%提取法定盈余公积金，编制相应会计分录。（单位：万元）

华联公司是适应所得税税率25%，2021年全年发生的收入、成本费用明细如下：（1）主营业务成本300万元，税金及附加20万元，销售费用50万元，管理费用10万元，财务费用5万元，资产减值损失2万元，制造费用2万元。（2）主营业务收入500万元，其他业务收入50万元，投资收益5万元。要求：（1）编制结转“收入类”、“费用类”账户的分录。（2）计算应交的所得税额，并将“所得税费用”结转至“本年利润”编制相应会计分录。（3）按照税后净利润10%提取法定盈余公积金，编制相应会计分录。（单位：万元）