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企业工资未发放但是社保已扣，假设工资5000元，个人社保承担337.06元，单位823.14元，会计分录具体怎么写
2021-07-17 14:29
2021-07-17 14:33
一、假定上述人员是管理人员，计提社保费用，分录是： 借：管理费用——社保费 823.14 贷：应付职工薪酬——社保费823.14 二、缴纳社保费时，分录是： 借：应付职工薪酬——社保费823.14 借：其他应收款——代扣个人社保337.06 贷：银行存款1160.20 三、企业工资计提，分录是： 借：管理费用——工资 5000 贷：应付职工薪酬——工资5000 四、企业工资未发放，但社保已扣，分录是： 借：应付职工薪酬——工资5000 贷：其他应收款——代扣个人社保337.06 贷：其他应收款——XX个人4663.94
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代扣的个人社保能不能放在其他应付款呢？
代扣的个人社保，在实际工作中，以放在其他应付款科目核算的。
那按照实际工作中的分录是？
上述的分录就是完全正确的。你说的实际工作中，用其他应付款科目核算，属于不合规的，属于实际工作中错误的分录。
哦 那最后 为什么是其他应收款XX个人4663.94呢？是公司欠他们的工资，不是应该其他应付吗？
一、最后一行是“其他应付款——XX个人”，如果是有借支款，或者是借支工资的，就是其他应收款核算。没有的话，直接用其他应付款核算处理，表示欠职工的工资。
好的 谢谢老师 那后面发放工资了 继续下去的会计分录是？
借：其他应收款（或其他应付款）——XX个人 贷：银行存款