演示账套

老师是免税合并下需要考虑递延所得税吗？应税合并不用考虑递延所得税是吗？

2021-07-18 15:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-18 15:35

同学你好，虽然免税合并会导致资产与负债的账面价值跟计税基础的差异会影响商誉的金额，但是会计准则强制规定，由于免税合并本身导致的商誉的账面价值和计税基础的差额不用确认递延所得税负债。应税合并下是要考虑的。

2021-07-18

合并的时候，被投资企业资产发生增值，那么这个增值是在后面的期间可以通过摊销或出售抵消的。所以这是暂时性差异，确认递延所得税负债的

2020-08-11

同学你好这个是母公司按照公允价值确认计税基础属于应税合并，适用一般性税务处理；合并方确认递延所得税。

2022-05-12

你这里净资产为 1600%2B（200-200*25%）这里免税合并是指合并不涉及相关税，这增值部分要正常的确认递延所得税的，这是属于暂时性差异的

2020-08-11

在编制合并财务报表时,如果涉及内部交易,有可能对资产的账面价值进行调整。对于资产账面价值发生变动的相关所得税影响企业必须予以考虑。

2022-08-29

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