老师，想咨询一下为什么有的可以差额征税全额开票，而有的是差额征税差额开票？差额我明白，是因为扣除的部分无法取得相应的专票，但是差额和全额开票这点不太明白。

你好这个是营改增遗留下来的很多行业在缴纳营业税时候就是差额政策这个些行业往往是有转付他方款项目，实际收入没有那么多或是给自己提供服务作为成本的多数是个人无法给提供相应的进项专票就沿用了营业税时候的差额政策这样不给企业增加税负

2021-07-18

你好，一般是这样处理的，销售方全额开票，差额纳税，购买方符合规定的可全额抵扣税款。对于可以全额开具专票的“差额征税”，应当通过申报方式体现出差额后的税款，而不能采取“差额开票”的方式。 NO.2 案例一销售方差额纳税=（1090-654）/（1%2B9%）×9%=36万元，购买方全额抵扣进项税额90万元。 NO.3 案例二以建筑服务劳务分包为例： A公司将一项工程发包给不在同一地市的B公司，工程造价1000万元。B公司把其中的200万元分包给C公司，支付分包款后，取得C公司开具的普通发票。B公司是一般纳税人，选择简易计税，根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税【2016】36号文附件2）规定，试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。 B公司收到工程款1000万元，可以开具一张1000万元的专票，专票上的税额为1000/1.03×3%=29.12万元，B公司差额纳税=（1000-200）/1.03=23.3万元，A公司取得B公司开具的专票可抵扣进项税额29.12万元。

2022-09-04

你好，同学。你这里差额计税，全额开票，全额只能是开普票，不可全额开专票的，只是差额部分可开专票的。所以你是按交的差额让对方抵扣的。

2020-09-23

对的，是的，是这么做的。

2023-02-23

同学你好可以的（1）全额确认收入与销项税额借：银行存款贷：主营业务收入应交税费———应交增值税(销项税额) （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本应交税费———应交增值税(销项税额抵减) 贷：银行存款（3）月底结转未交增值税借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费———未交增值税

2023-08-17