演示账套

老师，为什么应交税费，有的项目比如应交增值税，未交增值税，待抵扣和待认证的进项税要填到流动资产或者非流动资产，这些不是负债科目的明细吗？因为购入资产的入账价值，税费不可以抵扣的时候属于资产成本吗？？

2021-07-19 11:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-07-19 11:34

你好这个是文件规定的，财会2016.22 是为避免报表难看，可以这么理解，这个对应这个是借方期末数重分类过去，“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。