老师，为什么应交税费，有的项目比如应交增值税，未交增值税，待抵扣和待认证的进项税要填到流动资产或者非流动资产，这些不是负债科目的明细吗？因为购入资产的入账价值，税费不可以抵扣的时候属于资产成本吗？？

你好这个是文件规定的，财会2016.22 是为避免报表难看，可以这么理解，这个对应这个是借方期末数重分类过去，“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

2021-07-19

你好；需要的；根据企业会计准则第 30 号，则需要在资产里列报。所以需要重分类至其他流动资产。比如1、“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”借方余额，列示到资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”中；　　2、“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额，列示到资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目中；　　3、“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额列示到资产负债表中的“应交税费”项目。

2024-01-02

你好，学员，一般是其他流动资产比如有些企业的近几年客户都是开普票，最近几年一直抵扣不了，也可以放在其他非流动资产

2023-08-16

应交税费是一个负数吗

2022-04-10

你好，学员，这个做一笔调整分录调整到其他流动资产科目即可的

2022-03-03

快账用户4115 追问 2021-07-19 11:45

那期末，真正确认为应交税费的明细科目就只剩下未交增值税，代扣代交增值税了，主要这样期末确认资产的时候重新分类了一下，跟平时的资产总额不是不太一样了吗？

快账用户4115 追问 2021-07-19 11:47

平时做资产明细表时候，这个进项税额只要是专用发票可以抵扣的那种就是默认不属于资产成本了，而且外购的资产成本很大的时候，有时进项税额也很大。

齐红老师解答 2021-07-19 11:53

是不一样，这个，那需要看期末数，只有这个出来这个期末数为负数，调过去，实务中一般是结转之后是负数才调过去，实务中，

快账用户4115 追问 2021-07-19 12:02

谢谢老师耐心解答，一直容易混乱的就是期末的结转应交税费，我再慢慢理解一下，不懂的再来问您。

齐红老师解答 2021-07-19 12:05

好的，这个一般就直接结转之后看期末数，只有是负数，才转过去，实务中是这样，

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