麻烦老师解答下第二问，谢谢

资本化部分形成可抵扣暂时性差异 不确认递延所得税 理由：无形资产的加计扣除不属于企业合并,在交易发生时也不影响会计利润和应纳税所得税,对于这样的初始确认,不需要确认递延所得税负债。

（在交易发生时也不影响会计利润和应纳税所得税）加计扣除怎么不影响会计利呢，不是多算了费用，导致利润减少了吗

形成资本化时 借：研发支出 贷：银行存款等 这里并未产生损益 准则那句话就是说的这个意思，只是表述得比较绕 一般产生差异，比如交易性金融资产是产生了公允价值变动损益，这个就是影响损益的

为什么形成暂时可抵扣暂时性差异呢

无形资产可以加计扣除，那么计税基础就是账面价值*1.75，这里就产生差异了（计税>账面），在账面摊销结束后，计税基础和账面都为0，那么差异就消除了，所以是可抵扣暂时性差异

为什么不确认递延所得税？

准则给出的解释是 无形资产的加计扣除不属于企业合并,在交易发生时也不影响会计利润和应纳税所得税,对于这样的初始确认,不需要确认递延所得税负债。 这句话可以先记住 本质的原理是，导致确认递延所得税的暂时性差异，一定是前期多交税后期少交税，或者前期少交税后期多交税，无形资产的差异不属于这种情况（一直是少交税）

不需要确认递延所得税负债，这个是不是有问题呀。应该是说不需要确认递延所得税资产吧。可抵扣形成的不就是递延所得税资产吗

对的，这里应该写递延所得税资产

可是不是还有500-300=200的费用吗，费用不是也可以加计扣除吗，老师怎么没有考虑这一项呢

对的，费用化不产生差异，直接纳税调整 题目问的是对于资本化部分，是否产生差异

如果问的椒费用话化部分的话，那要怎么回答呢

不产生差异，自然也不确认递延所得税

加计扣除，不是纳税调减了吗，怎么会没有影响呢

对当期所得税有影响，但对递延所得税没有影响

为什么呢，老师可以具体些吗？