公司自由车辆，低价转让给别人，税务上涉及到什么税？账务怎么处理？

账务处理A 公司账务处理转出土地和厂房资产：假设土地和厂房账面价值共计X万元（需根据具体账面情况确定，包含土地使用权、厂房的原值减去累计折旧、累计摊销等）。借：固定资产清理（厂房部分账面价值）累计折旧（厂房累计折旧额）无形资产 —— 土地使用权（土地部分账面价值）累计摊销（土地累计摊销额）贷：固定资产 —— 厂房（厂房原值）无形资产 —— 土地使用权（土地原值）确认长期股权投资：借：长期股权投资 ——B 公司 3000 贷：固定资产清理（将固定资产清理科目余额转出）无形资产 —— 土地使用权（土地部分账面价值转出后余额）资产处置损益（若作价 3000 万大于资产账面价值，为贷方；反之则在借方）涉及税费处理（见下文税费计算后分录）：计算出应缴纳的各项税费后，编制相应分录，比如计算出土地增值税为Y万元，分录为：借：固定资产清理 Y 贷：应交税费 —— 应交土地增值税 YB 公司账务处理借：固定资产 —— 厂房无形资产 —— 土地使用权贷：实收资本（或股本，按股权对应注册资本份额）资本公积 —— 资本溢价（或股本溢价，作价 3000 万大于股权对应注册资本份额的差额）涉及税费A 公司增值税：若转让的土地厂房是在 2016 年 5 月 1 日后取得，且 A 公司为一般纳税人，按增值额的 9% 缴纳增值税；若是小规模纳税人，按 5% 征收率缴纳。若为 2016 年 4 月 30 日前取得的土地使用权，可选择简易计税，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按 5% 征收率计算缴纳增值税。土地增值税：采用四级超率累进税率，根据土地及厂房增值额与扣除项目金额的比率确定税率计算。增值额 = 转让收入 - 扣除项目金额（包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本费用、新建房及配套设施的成本费用等）。印花税：按股权转让协议所载金额的 0.05% - 0.1% 缴纳。企业所得税：转让所得并入应纳税所得额，按 25% 税率缴纳（符合税收优惠条件的，可享受减免）。应纳税所得额 = 股权转让收入 - 土地厂房的账面价值 - 相关税费等。B 公司印花税：按股权转让协议所载金额的 0.05% - 0.1% 缴纳。契税：承受土地、房屋权属，按规定税率缴纳（税率各地不同，一般为 3% - 5% ），计税依据为土地厂房的作价。

2025-04-16

快账用户5330 追问 2021-07-22 20:41

按账面价值交增值税吗？

齐红老师解答 2021-07-22 21:10

安你处置的价格缴纳增值税

快账用户5330 追问 2021-07-22 22:17

账面价值跟处置的价格差计入资产处置损益？

齐红老师解答 2021-07-22 22:36

剩余的价值和你处置价格之间的差异做资产处置损益

快账用户5330 追问 2021-07-23 11:28

老师，那我们买车时抵扣的进项税，在转让时需要进项税额转出吗？

齐红老师解答 2021-07-23 11:32

你好不需要转出的不用

快账用户5330 追问 2021-07-23 11:37

资产处置损益牵扯到要交企业所得税对吗？

齐红老师解答 2021-07-23 11:43

你好是的是的是的

快账用户5330 追问 2021-07-23 11:49

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2021-07-23 11:51

不用客气，工作愉快。

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