演示账套

老师，想咨询一下企业转为一般纳税人第一个月有进项，没有销项，待认证科目需要结转吗发票入帐了，但是没有认证当月没有销项

2021-07-25 17:48

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-07-25 17:49

学员您好，那就放在应交税费-待认证进项税额这个科目里，不用结转

快账用户1812 追问 2021-07-25 17:50

那资产负债表呈现的为负数

齐红老师解答 2021-07-25 17:51

学员您好，这一块的话，财政部有规定，待认证进项税额在报表中以其他流动资产或其他非流动资产列示的，所以应交税费不会是负数

快账用户1812 追问 2021-07-25 18:06

我知道的要有进项才要结转我的意思是说我的报表呈现负数

齐红老师解答 2021-07-25 18:36

学员您好，是的，我明白你的意思的，我回答的就是你的问题假设你应交税费下面只有这笔待认证进项税额，金额假设是50，那你的应交税费期末余额就是-50 那你在编制资产负债表的时候，应交税费这个报表科目金额应该为0，然后在其他流动资产或其他非流动资产这个报表科目中填50，具体报表是这样填的，这样是没有负数的以上这个填法是财政部的规定