老师，我们这月收到了税务局退回来的2018年两个月的残保金，退回来是因为当时计算错误，多缴的，那这个该怎么做账？

老师，为什么是营业外收入呢，这个在当时上交的时候进到管理费了，影响了利润，那今年做的时候不通过以前年度损益调整吗？

金额如果不大直接记入当年的损益也可以的

三万多，金额算大不大，计入当年的损益该怎么做账

借:银行存款 贷:营业外收入

老师，这样的话，我汇算清缴是不是还得调增，交企业所得税

对  是的 肯定交企业所得税

那就通过以前年度损益调整，这样的话，是不是就避免交企业所得税，那又该怎么做账

不可能，你用以前年度损益调整也得涉及到企业所得税

为什么，能解释清楚不，账务处理又该怎么做呢……

因为你退税了 相当于之前的费用多计提了，费用多了 不就是得补提所得税吗 对吧

那以前的企业所得税都清缴完了，而且跟当年有什么关系

但年你费用多 了 所得税少了 能无关吗

老师，我的意思是说，跟今年有什么关系

我的意思是退回来不用调整往年的账就直接做到今年账里

但是我要做到今年的账里，余额就负数了，因为不够冲

你计入营业外收入不就行了吗？

企业所得税汇算清缴的时候还得调