演示账套

上一年度多交了所得税，汇算清缴完应该退税的，后来税务局让自己把汇算清缴表调平就不用退税了，我在做账应该怎么处理这个问题，账上还一直挂着应退的金额

2021-07-31 10:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-07-31 11:34

同学你好并不存在要做账务处理的情况，也不会有应退的金额。上年度，你是预缴的所得税，等于已经交了，后来汇算清缴你发现要退税，如果税务局给你退了，你就要做账务处理，现在是税务局没有给你退，调了你的表格，应该是把利润调高了，然后使得你不用退税，这个时候不用做账务处理。只是会存在税会差异，就假如说汇算清缴把招待费调高了，这个时候你也是不用做账务处理的。

快账用户6811 追问 2021-07-31 11:39

但是我账上一直有数，我季度交所得税的时候账上金额跟我申报缴纳的金额是不一样的，那我怎么调过来呢

齐红老师解答 2021-07-31 11:42

你是什么行业的企业，是在哪个季度交的企业所得税？

快账用户6811 追问 2021-07-31 11:45

果汁生产企业，今年第二季度交所得税，这个月做账务处理所得税金额和我缴纳的金额不同

快账用户6811 追问 2021-07-31 11:45

金额差就是上年度调平的所得税

齐红老师解答 2021-07-31 11:59

你是去年哪个季度计提然后交的所得税，然后你去年一年是盈利的不？按道理你去年计提了之后，然后交了，那么所得税就是平的。并不会影响到下一年度。

快账用户6811 追问 2021-07-31 12:06

上一年度我们是亏损的，但是最后一个季度预交了，汇算清缴后是退税的，后来税务局让我们更改了调平不用退税了，但是我账上还挂着应该退的税款，今年第二季度我们交所得税，现在做账务处理出现所得税金额跟我们第二季度实缴金额不一样，，是因为之前挂着等待退税的金额造成的，但是现在我们不退税了，我们应该怎么做账务处理，才能让我们现在金额和这个季度实缴金额相同

齐红老师解答 2021-07-31 13:56

那你就把这个金额调平，走“以前年度损益”，或者直接走利润分配-未分配利润