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老师帮我分别分析确认BCD应确认递延所得税资产还是递延所得税负债

老师帮我分别分析确认BCD应确认递延所得税资产还是递延所得税负债

2021-07-31 15:07

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-07-31 15:22

同学，你好选项B应确认，账面价值（公允价值）＞计税基础（取得成本），产生暂时性差异，递延负债；选项C应确认，投资性房地产账面价值（公允价值）＜计税基础（税法初始确认金额-税法累计折旧），产生暂时性差异，递延资产；选项D应确认，账面价值＞计税基础0，产生暂时性差异，递延资产。

快账用户8214 追问 2021-07-31 15:29

C没有搞懂

齐红老师解答 2021-07-31 15:30

比如投资性房地产公允价值是1000，之前账面2000-折旧100=1900，账面是按照会计准则走，税法不承认什么投资性房地产公允，之前怎么折旧还是按照原来的

同学，你好选项B应确认，账面价值（公允价值）＞计税基础（取得成本），产生暂时性差异，递延负债；选项C应确认，投资性房地产账面价值（公允价值）＜计税基础（税法初始确认金额-税法累计折旧），产生暂时性差异，递延资产；选项D应确认，账面价值＞计税基础0，产生暂时性差异，递延资产。

2021-07-31

同学你好！资产的账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债资产的账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产

2020-09-03

你好，我认为这种说法正确

2021-09-10

你好同学，错的。递延所得税费=递延所得税负债（期末-期初）-递延所得税资产（期末-期初）

2022-06-23

都是递延所得税资产。 2股份支付，当期确认不可以扣除，以后可以抵扣，3超标的，当期不可以扣除，以后可以抵扣，4也是以后可以抵扣-------------都是可抵扣，确认递延所得税资产。满意的话麻烦给个好评！

2021-05-24

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