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工业企业，去年领料写多了2万，已经结转，所得税也计算少了，但是年头上税重新计算后，交对了，今年的账面该如何调整？

2021-08-08 17:09
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-08-08 17:11

你好 借原材料贷，应付账款借。生产成本贷原材料借库存商品贷生产成本，借主营业务成本贷库存商品之前是这么做的吗？

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齐红老师 解答 2021-08-08 17:11

如果是的话，借应付账款贷原材料借原材料贷生产成本，借生产成本贷库存商品，借库存商品贷利润分配未分配利润。

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快账用户2342 追问 2021-08-08 17:11

是的是的

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齐红老师 解答 2021-08-08 17:12

如果是的话，借应付账款贷原材料借原材料贷生产成本，借生产成本贷库存商品，借库存商品贷利润分配未分配利润。 2021-08-08 17:11

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快账用户2342 追问 2021-08-08 17:16

主营业务成本不要冲销吗？

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快账用户2342 追问 2021-08-08 17:17

去年的所得税怎么办

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齐红老师 解答 2021-08-08 17:40

不是已经调增啦，没有抵扣所得税。

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快账用户2342 追问 2021-08-08 18:01

不好意思哪里调增了

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快账用户2342 追问 2021-08-08 18:02

因为领料多了，去年所得税少交了，这个主营业务成本不需要调整吗？

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齐红老师 解答 2021-08-08 18:51

但是年头上税重新计算后，交对了 哪你这个什么意思

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快账用户2342 追问 2021-08-08 18:57

就是去年的账已经封存了，没有改动。今年一月份发现了去年多结转成本的错误，重新计算利润后，当月把应交的计算正确的所得税全部交了。所以，去年实际交的所得税是正确的，就是去年的账本没有变动还是错误的

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快账用户2342 追问 2021-08-08 18:58

今年一月份，把去年应交的计算正确的所得税全部交了

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齐红老师 解答 2021-08-08 19:01

那就做这个分录 跨年应利润分配代替了成本

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快账用户2342 追问 2021-08-08 19:03

那一月份交所得税分录？

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齐红老师 解答 2021-08-08 19:04

借应交税费贷银行存款

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快账用户2342 追问 2021-08-08 19:05

去年少提所得税了，应交税费—所得税出现借方余额

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快账用户2342 追问 2021-08-08 19:06

去年的所得税费用需要体现吗？如何体现？

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齐红老师 解答 2021-08-08 19:06

借利润分配未分配利润贷应交税费

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快账用户2342 追问 2021-08-08 19:08

这样可以了吗？

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齐红老师 解答 2021-08-08 19:09

是的 这就完成了的

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借，原材料 贷，以前年度损益调整 借，以前年度损益调整 贷，应交所得税 同学，你要调整分录，给你的就是调整分录
2021-08-08
你好 借原材料贷，应付账款借。生产成本贷原材料借库存商品贷生产成本，借主营业务成本贷库存商品之前是这么做的吗？
2021-08-08
你这个会计口径的利润不用单独调整，税法口径的利润和会计口径有差异，这个是正常的，你这个为了去交一点税，调整的是税法扣缴的利润。
2021-08-08
可以的呀，你把这个2万条认为不可扣除的成本费用，在这个报表里面，这2万不扣除就可以了。
2021-01-30
补交增值税 小规模纳税人增值税通过 “应交税费 - 应交增值税” 科目核算。 补记时，先通过以前年度损益调整科目来调整 2023 年的收入相关科目。假设补记收入为 10,000 元，对应的增值税为 300 元（小规模纳税人征收率 3% 为例）。 借：应收账款（或银行存款等）10,300 贷：以前年度损益调整 10,000 贷：应交税费 - 应交增值税 300 实际缴纳增值税时： 借：应交税费 - 应交增值税 300 贷：银行存款 300 补交附加税 附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。假设城市维护建设税税率为 7%（以市区为例），教育费附加 3%，地方教育附加 2%。附加税是以增值税为计税依据的。 补提附加税： 城市维护建设税 = 300×7% = 21 元；教育费附加 = 300×3% = 9 元；地方教育附加 = 300×2% = 6 元。 借：以前年度损益调整 36 贷：应交税费 - 应交城市维护建设税 21 贷：应交税费 - 应交教育费附加 9 贷：应交税费 - 应交地方教育附加 6 实际缴纳附加税时： 借：应交税费 - 应交城市维护建设税 21 贷：银行存款 21 借：应交税费 - 应交教育费附加 9 贷：银行存款 9 借：应交税费 - 应交地方教育附加 6 贷：银行存款 6 补交企业所得税 补提企业所得税：假设应补交企业所得税为 500 元。 借：以前年度损益调整 500 贷：应交税费 - 应交企业所得税 500 实际缴纳企业所得税时： 借：应交税费 - 应交企业所得税 500 贷：银行存款 500 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整（10000 - 36 - 500）9464 贷：利润分配 - 未分配利润 9464
2024-12-12
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